Налогообложение больничного листа в 2017 году

Налогообложение больничных листов

Налогообложение больничного листа в 2017 году

Превышение размера больничного над установленным законодательством лимитом приравнивается к издержкам предприятия на зарплату и включается в уменьшаемые прибыль расходы. При этом следует учесть, что сумма доплаты является объектом налогообложения ЕСН. Вопрос № 3.

В случае, когда за первые дни болезни работника пособие оплачивает работодатель, а за последующие — фонд социального страхования, кто удерживает подоходный налог? Ответ.

В обязанности работодателя вменяется удержание подоходного налога из доходов физического лица – работника и перечисление его в бюджет. Но необходимо учитывать, что работодатель обязан оплатить только первые три дня нетрудоспособности.

Остальное время болезни оплачивает фонд социального страхования. Это означает, что работодатель должен удержать и перечислить НДФЛ только за свой период (за три дня).

Платятся ли налоги с больничного листа в рф в 2018 году

Важно В связи с этим возникает вопрос: облагается ли подоходным налогом больничный лист? Прежде чем ответить на этот вопрос, вспомним, что на основании больничного может быть выплачено (п. 1, 2 ч. 1 ст. 1.4 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ):

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • пособие по беременности и родам.

Порядок налогообложения этих больничных листов в 2016 году будет отличаться. Чем облагается больничный лист в 2016 году, выданный по болезни Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается налогом на доходы физических лиц. НДФЛ должен быть исчислен и удержан со всей суммы пособия.

То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается подоходный налог. И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ.

Какими налогами облагается больничный

Эти требования не касаются пособия по беременности и родам, которое освобождено от удержания всякого рода взносов и отчислений (п.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ).

Больше о том, какие берутся налоги с больничного листа в 2018 году, читайте в статье https://otdelkadrov.online/7207-raschet-vzimanie-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-year-godu.

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату.
Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Производственная травма Получение травмы, профессиональное заболевание, реабилитация работника, также освобождает организацию от уплаты страховых взносов по причине их статуса как компенсационных выплат.

Какими налогами и взносами облагается больничный в 2018 году

Внимание Поэтому у работодателя возникает вопрос – подлежат ли обязательному налогообложению суммы, начисленные по больничному листу, и облагаются ли они какими-либо взносами? Источники выплат пособия по временной нетрудоспособности Период болезни работника может оплачиваться из двух источников – из средств работодателя либо средств фонда социального страхования. Вид пособия За счет работодателя За счет средств ФСС Болезнь работника Первые 3 дня Остальной период болезни Уход за больным ребенком Весь период выздоровления ребенка Пособие по беременности и родам В полном объеме за счет средств ФСС Для принятия больничного листка к зачету необходимо, чтобы на момент наступления заболевания между работником и работодателем был заключен трудовой договор. Не оплачивается период пропуска работы по причине травмы, полученной в результате противоправных деяний.

Какие налоги платятся с больничного листа в 2016-2017 годах?

Предусматривается несколько оснований, по которым оформляется больничный лист:

  • заболевание;
  • беременность и роды;
  • пребывание на карантине;
  • получение травмы;
  • необходимость долечивания в стационарных или санаторных условиях;
  • уход за ребенком или другим заболевшим членом семьи.

Факт нетрудоспособности находит отражением в больничном листе. В нем не указывается диагноз, поскольку он составляет врачебную тайну, проставляется лишь соответствующий код. Дополнительно в документе указывается продолжительность больничного, на основании которого рассчитывается компенсация.

Особенности оплаты Оплата больничного осуществляется на основании больничного листа. Первые три дня пребывания в вынужденном отпуске компенсируется работодателем, оставшиеся дни – ФСС.

Облагается ли больничный взносами в пфр, страховыми взносами, ндфл

  • Основные сведения
  • Какие налоги платят с больничного листа в РФ в 2018 году

Выплаты гражданину во время его пребывания на больничном осуществляют работодатель и ФСС. Поскольку они являются доходами, то на них начисляются налоги и платежи во внебюджетные фонды.

Больничный лист представляет собой документ, который заполняется на специальном бланке лечащим врачом. В нем указывается диагноз работника отмечаются даты посещения им поликлиники.

Облагается ли налогом больничный лист? ндфл с больничного листа в 2017-2018 году

Например, можно заменить один или два года, используемые для расчета на более ранние, если в одном или сразу двух из них сотрудник пребывал в отпуске, оформленном по причине беременности и родов.

Если сотрудник работает меньше двух лет, и при этом не предъявляет справки о доходах с прошлого места работы, то расчет ведется с учетом установленного значения МРОТ.

Его сумма также используется, если месячной заработной платы ниже минимума.

С июля 2017 года его значение составляет 7100 руб. Удерживаются ли страховые взносы? Высчитывают ли из компенсации, полученной в связи с потерей трудоспособности, страховые взносы? Да, эти платежи направляют в ФСС и ПФР. Исключением являются только выплаты, положенные в связи с беременностью и родами.

Какими налогами облагается больничный лист?

Больничный лист это документ строгой отчетности. Оформляется при наличии серьезных нарушений в здоровье человека. Причина выдачи документа о нетрудоспособности напрямую влияет на размер пособия. Данные начисления не являются оплатой туда, так как профессиональная деятельность не была осуществлена.
По больничному листу производятся:

  • Расчеты по временной нетрудоспособности;
  • Пособие беременным, а также родившим женщинам.

При выдаче документа из-за травмирования, болезни, по уходу за нуждающимся членом семьи, начисляемые денежные компенсации облагаются налогом на доходы физических лиц. Удерживается он со всей начисленной суммы.

Перед тем, как выдать пособие на руки, из него удерживают НДФЛ, а сотрудник получает компенсацию за его вычетом. Другие удержания с больничного не делаются. Следовательно, размер НДФЛ за апрель составит: 25000 * 13% = 3250, 00 рублей.

А на руки работник получит за апрель месяц: 25000 – 3250, 00= 21750, 00 рублей. Пособие по беременности и родам и НДФЛ За 70 дней до родов будущая мама может уйти в оплачиваемый декретный отпуск.
Отпуск по беременности и родам продолжается 140 календарных дней (70 дней до родов, 70 – после).

Это оформляется больничным листком. Такая продолжительность установлена для одноплодной беременности. Если ожидается рождение нескольких малышей, отпуск продлевается на 54 дня.
В случае осложненных родов к отпуску добавляют еще 16 дней.

Пособие по беременности и родам полагается и родителю, усыновляющему малыша в возрасте до 3 месяцев. В этом случае к дате рождения ребенка прибавляют 70 дней. Если усыновляют нескольких малышей, то отпуск составляет110 дней от даты их рождения.

Берется ли подоходный налог с больничного листа?

Удерживается ли подоходный налог с пособия по беременности и родам? Ответ. Нет, пособия по беременности и родам не являются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц. Это же правило распространяется на пособия по уходу за ребенком как до 1,5 лет, так и до 3 лет.

А вот из суммы пособия по болезни работника НДФЛ удерживается. Вопрос № 2. В коллективном соглашении предприятия зафиксировано, что работодатель обязуется производить доплату по больничному до среднего заработка.

Можно ли принимать во внимание суммы таких доплат при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Ответ.

Да, суммы доплат до средней заработной платы к пособиям по болезни, установленные внутренними документами организации в отношении оплаты труда, можно учитывать во внимание при определении величины налога на прибыль.

Источник: http://yurburo61.ru/nalogooblozhenie-bolnichnyh-listov/

ФСС: оплата больничного листа в 2017 году

Налогообложение больничного листа в 2017 году

Граждане, занятые рабочей деятельностью, вправе получать компенсации, если они пребывают в состоянии временной нетрудоспособности. В качестве основания выступает предъявление больничного листа. Выдача документации осуществляется при определенном комплексе обстоятельств.

  1. Заболевание работника профессионального или стороннего характера, влекущее временную утрату трудоспособности;
  2. В случае нужды ухода за членами семьи, пребывающими в нетрудоспособном состоянии;
  3. При обеспечении необходимым лечением и лекарственными препаратами несовершеннолетних деток;
  4. Оформление отпускного расчета, связанного с беременностью и родами.

Чтобы рассчитывать на оплату, предоставление больничных листов осуществляется не позднее шести месяцев после того, как окончится этот период. Особенности начисления тех или иных выплат прописаны в рамках законодательных актов.

Больничный лист после увольнения по сокращению штата

Особенности оплаты больничного листа

Рассмотрим, как осуществляется ФСС оплата больничного листа в 2017 году. Право на то, чтобы получить компенсации при временных обстоятельствах, имеют исключительно официально трудоустроенные граждане. Выплатные операции производятся за счет средств службы страхования.

Порой определенная сумма, относящаяся к перечислениям, может относиться непосредственно к расходной части работодателя. Так, при заболевании работника оплата факта нетрудоспособности – под ответственностью руководства фирмы. Начисление должно быть произведено в течение 10 дней.

Основные параметры для проведения расчетов

Чтобы внести корректировки и определения в выплатные суммы, необходимо принять во внимание ряд определенных факторов и элементов.

  1. Условия, в которых производится выдача/получение листа – причинный фактор: уход за иждивенцев, отпуск, связанный с беременностью, травматизм.
  2. Уровень среднего заработка, рассчитанный на базе доходов, полученных субъектом за два года.
  3. Стаж работника.

Все эти факторы должны обязательно учитываться, поскольку это позволит максимально точно рассчитать выплатные размеры и суммы платежей, которые должны поступать к гражданину.

Особенности учета стажа

Возможность 100%-й компенсации актуальна в случае, если показатель стажа составляет 8 лет и более. Показатель равен 80%, если трудовая деятельность ведется работником в течение пятилетнего периода. Если этот показатель принимает более низкое значение, есть смысл рассчитывать только на 60% выплат от суммы дохода.

При ведении расчетных операций в ситуации, связанной с беременностью и родами, стаж не учитывается. В этом случае происходит полная оплата листка нетрудоспособности, не зависимости от длительности трудового процесса. Исключение – случаи, в которых трудовой стаж работника не достиг шестимесячного показателя.

В этом случае в качестве базы расчета берется МРОТ.

Сколько дней оплачивается больничный

Показатель среднего заработка

В ФСС больничный лист зависит от заработка за последние два года, то есть если нетрудоспособность настала в этом году, то потребуется принять в учет параметры за 2015 и 2016 годовые периоды. Не уделяется внимание пособиям по заболеваниям, отпускные периоды и время по уходу за детьми.

Далее происходит деление общего показателя заработка на 730 дней, которые входят в эти два года. В рамках показателя традиционно в учет не берутся дни болезни, декретный отпуск. Если показатель среднего полученного дохода оказался ниже, нежели МРОТ, то пособие рассчитывается непосредственно на базе последнего показателя.

Обычно такие ситуации возникают при отсутствии у работника нормального уровня и количества стажа.

Схема начисления средств

  1. Первый критерий, принимаемый во внимание при начислении компенсации, состоит в оплате труда и количестве дней отдыха.
  2. Стоимость одного трудового дня в рамках расчета получает усредненное значение, полученный показатель разделяется на количество дней.
  3. Происходит умножение итоговой средней стоимости на дни, отмеченные в рамках документации по нетрудоспособности.
  4. Ведется расчет при условии взятия процента от стажа, при этом используется информация по общему стажу.

Чтобы можно было получить выплату в полноценном размере, с 1 января 2017 года необходимо работать на предприятии в течение 9 лет.

Практический пример начисления больничного листа

В рамках проведения расчета используется несколько практических показателей. Для этого рассмотрим процесс, в котором начисляются в ФСС больничные листы в 2017 году.

Пример

Сотрудник не посещал свое рабочее место ввиду заболевания с 17 января этого годового периода в течение 12 дней.

При подсчете среднего размера заработка за последние годы получилась величина 600 000 рублей. Длительность календарных дней, за исключением заболеваний в прошлых годах за это время составляет 715 дней.

До этого всего он проработал 12 лет. Каковы особенности начисления больничного листа?

Тонкости расчетных действий

Расчет тех или иных показателей должен осуществляться последовательно с учетом определенного перечня данных.

  • Средний дневной заработок в этой ситуации составляет 600 000 / 715 = 839 рублей в день.
  • На втором этапе происходит расчет суммы, которую гипотетически должен получить работник за период отсутствия. Это 839 * 12 = 10 068 рублей.
  • Из них выплата за три дня, равная 2517 рублям, должна быть высчитана из денежной суммы работодателя, в то время как остаток суммы, составляющий 7551 рубль, предъявляется в ФСС.

Знание правил расчета позволит гражданам не быть обманутыми и получить нужный размер выплат.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/fss-bolnichnyiy-list.html

Налоги с больничного листа в 2018 году

Налогообложение больничного листа в 2017 году

Трудовые отношения между работодателем и его сотрудником предполагают, что в случае болезни последнего ему полагается компенсация – оплата временной нетрудоспособности на основании больничного листа.

Данный документ выдается медицинским учреждением – больницей или поликлиникой на весь период, в течение которого человеку не показано трудиться. По окончании болезни работник предоставляет больничный лист в бухгалтерию.

На расчет пособия отводится 10 дней, а сама выплата должна быть приурочена к ближайшей дате выплаты зарплаты за остаток месяца. Конечно же за период болезни обычный оклад сотруднику не начисляется, нет в данном случае и стандартных налогов.

Отсюда возникает вполне логичный вопрос: облагается ли налогами больничный лист и выплаты, связанные с фактом болезни работника?

Налогообложение больничного листа в 2018 году

Если речь идет об обычной зарплате, то такая предполагает расчет зарплатных страховых взносов, а также НДФЛ. Разумеется, действующее законодательство предусматривает определенную специфику в том, какими налогами облагается больничные выплаты.

В целом надо сказать, что в порядке расчетов по налогам, которые берутся с больничного листа в 2018 году, каких-либо кардинальных изменений в сравнении с прошлым не произошло, по меньшей мере, сейчас. Это утверждение относится как к порядку расчетов страховых вносов, так и к порядку обложения подоходным налогом сумм пособий.

Вычитается ли из больничного пособия НДФЛ

Начисляется ли подоходный налог на больничный лист? Ответ на этот вопрос кроется в статье 217 Налогового кодекса. В ней содержится перечень доходов физлица, из которых не удерживается НДФЛ.

Компенсации за время болезни в нем нет, из чего можно сделать однозначный вывод, что данный налог удерживать нужно, как и в обычных случаях непосредственно при ее выплате (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить же удержанный налог в бюджет налоговый агент – работодатель обязан не позже последнего числа месяца, в котором произвел выплату пособия в пользу своего сотрудника. Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса. Данное положение относительно новое: поправка относится к 2016 году.

По итогам года суммы выплаченных пособий, а также удержанный из них НДФЛ отражаются в справке по форме 2-НДФЛ. Учитываются данные суммы и при составлении квартального отчета 6-НДФЛ.

Впрочем, есть и ситуации, в которых при оплате больничного работнику его работодатель налоговым агентом по НДФЛ не является. Речь идет о ряде регионов страны, где реализован пилотный проект, предполагающий прямую выплату пособий из ФСС, минуя работодателя.

В подобной ситуации фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает своему заболевшему сотруднику только первые три дня временной нетрудоспособности. Эти дни, напомним, за счет средств ФСС так или иначе работодателю не возмещаются.

Далее обязательства работодателя сводятся лишь к передаче в территориальный орган ФСС документов, а именно самого больничного листа, а также справки о сумме заработка работника за предыдущие два года. После получения этих документов соцстрах производит оплату больничного непосредственно на личный счет работника.

Соответственно с обязанностями по удержанию НДФЛ в такой схеме работодатель сталкивается лишь по оплате первых трех дней больничного.

Больничный и страховые взносы

Страховые взносы с больничных выплат работодатель не уплачивает, независимо от того, оплата ли это первых трех дней больничного за счет работодателя, либо же выплата за последующие дни больничного, возмещаемая работодателю из ФСС.

Освобождение от уплаты основной части взносов – на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование – с сумм любых законодательно установленных пособий ранее следовало из положений статьи 9 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Сейчас, когда администрированием страховых взносов занимается налоговая инспекция, а Закон № 212-ФЗ утратил силу, аналогичное правило прописано в Налоговом кодексе, а точнее в его статье 422, регламентирующей в том числе и вопрос о том, чем облагается больничный лист в 2018 году в контексте уплаты страховых взносов.

Взносы «на травматизм» с пособия по временной нетрудоспособности работодатель также не уплачивает. Об этом говорится в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Порядок действия данного документа в этом году не изменился.

Вместе с тем, во всех этих нормативных актах речь идет о законодательно установленных суммах пособий. А они, как известно, зависят от страхового стажа и могут составлять 100%, 80% или 60% от среднего заработка работника. Вместе с тем существует практика, доплачивать заболевшим сотрудникам больничный до 100% от среднего значения.

Это делается за счет средств самого работодателя и исключительно по его воле, поскольку такие доплаты ФСС не компенсирует. Собственно, из-за этого и теряется статус обязательного законодательно установленного пособия. Следовательно, работодателю в этом случае придется расщедриться и на страховые взносы, уплачиваемые с суммы доплаты.

На это в частности указывает прошлогоднее письмо Минтруда от 26 февраля 2016 года № 17-3/В-76.

Обратите внимание! Это касается только «обычных» больничных. Больничный лист по беременности и родам налогом не облагается. Как рассчитать декретный больничный, можно посмотреть здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogi-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu

Налогообложение больничного листа в 2017 году – Предприятие Инфо

Налогообложение больничного листа в 2017 году

От болезней и всевозможных неприятностей со здоровьем не застрахован никто из нас.

При их появлении каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право пройти курс лечения с полной или частичной компенсацией, связанной с временной нетрудоспособностью.

Однако при подобных выплатах у каждого человека может возникнуть вполне резонный вопрос: облагается ли подобная выплата НДФЛ, и если да – то в каком размере? Сегодня поговорим о том, удерживается ли подоходный налог с больничного листа в 2017 году.

Как осуществляется налогообложение больничных

Прежде всего, следует упомянуть о том, каким образом законодательно регулируется такое понятие, как больничный, и в каких нормативных документах указано о его налогообложении.

Собственно, сама по себе компенсация больничных листов обязана производиться согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345, который был издан 21 декабря 2012 года.

НДФЛ по нему высчитывают на основе статьи 217 Налогового кодекса РФ, в которой указаны доходы, не подлежащие налогообложению.

В ней четко указано, что любые государственные пособия подобного рода являются одним из видов дохода физических лиц, а значит, должны облагаться налогом согласно действующему законодательству. Исключение составляет только пособие по беременности и родам, с него НДФЛ не взимается.

Выплаты по больничному листу облагаются налогами в полном объеме, и каждый из них вам придется оплатить. Для того чтобы составить верное представление о сумме вычета, сотруднику необходимо знать форму, по которой его компания перечисляет налоги. В целом, помимо НДФЛ, вам также придется заплатить:

  • в Фонд социального страхования;
  • в ПФР;
  • на соцнужды.

Как производится расчет больничного и НДФЛ по нему

Итак, мы уже выяснили, что все выплаты, осуществляемые по больничному листу, облагаются налогом на доход физических лиц. Его расчет, согласно действующему налоговому законодательству, производится по ставке 13%. Прежде всего, стоит упомянуть, что больничные листы могут оплачиваться двумя различными организациями:

  1. Выплаты за счет работодателя производятся при взятии больничного, сроком не более 5 рабочих дней.
  2. Если болезнь продолжалась дольше – каждый последующий рабочий день вам будет вынужден компенсировать Фонд социального страхования.

Именно по этой причине при расчете налога, бухгалтеру необходимо разбить его на две разные части. В целом оплата 5 рабочих дней из кармана работодателя – это новшество, которое было принято лишь в 2015 году.

До этого компания или учреждение, где работает сотрудник, обратившийся за больничным, была обязана компенсировать лишь 3 дня. Кроме того, с текущего года было внедрено еще одно важное нововведение.

Таким образом, если работник того или иного учреждения берет отпуск по уходу за больным членом семьи, компенсация по нему начисляется Фондом социального страхования в полном объеме.

Таким образом, в больничном листе должны находиться три строчки расчета, в которых указаны:

  • сумма выплаты, которая легла на плечи работодателя;
  • сумма выплаты, которую в обязательном порядке перечисляет ФСС;
  • фактически выданная на руки оплата больничного, с указанным в ней вычетом НДФЛ.

Вести эту документацию и заполнять строки следует компании, в которой работает заболевший сотрудник.

Помимо указания выплат в больничном листе, бухгалтерия обязана внести специальную платежную ведомость, в которую также указываются все эти данные. Больничный лист имеет специальную форму заполнения, которая должна соблюдаться.

Для этого на его обратной стороне печатается специальная инструкция по его заполнению, по которой необходимо следовать бухгалтеру.

Сумма оплаты больничного листа также может существенно отличаться, определяющим критерием при этом является трудовой стаж. Поговорим более подробно о суммах, которые должны быть перечислены ФСС в случае временной потери трудоспособности работником:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!

  • если сотрудник не достиг 5 лет страхового стажа – ему на руки положена выплата 60% от средней заработной платы;
  • при наличии страхового стажа сроком от 5 до 8 лет, ФСС обязан компенсировать работнику 80% заработка;
  • если же временно нетрудоспособный гражданин успел накопить более 8 лет страхового стажа, Фонд социального страхования обязан выплатить компенсацию в размере 100% от средней заработной платы.

Средний заработок рассчитывается исходя из данных о зарплате сотрудника, на протяжении последних двух лет трудовой деятельности. Кроме того, размер выплат не может быть меньше установленного в регионе прожиточного минимума.

При этом существует и «верхняя планка» расчета. В 2015 году она установлена на уровне 1 632 рублей 88 копеек среднего заработка за день.

Если же он превышал указанную сумму, в расчете суммы больничного все равно указывается именно предельное значение.

Больничный может понадобиться каждому человеку, и никто из нас не может сказать точную дату и время, когда нам придется сражаться с очередной проблемой со здоровьем.

Однако следует помнить, что выплаты такого рода облагаются НДФЛ в размере 13% от общей суммы.

Помните, каждый налог обязательно должен быть оплачен, ведь от этого зависит качество жизни и оказания государственных услуг гражданам.

Облагается ли больничный лист налогами в 2017 году и какими именно

Лист о временной нетрудоспособности оформляется по определенной причине, именно от нее зависит, в каком размере трудящийся получит пособие. К оплате труда такая социальная помощь не относится, ведь ни о каком выполнении профессиональной деятельности речи не идет. Соответственно, у физлиц появляется вполне понятный вопрос: какими налогами в 2017 году облагается больничный лист?

Для начала отметим, что согласно больничного в 2017 году оплачивают:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • помощь, если женщина находится в интересном положении и родила ребенка.

Когда в 2017 году могут выдать больничный

Оформить справку в 2017 году можно на таких основаниях:

  • травма или болезнь;
  • карантин, объявленный по месту работы;
  • установка протеза;
  • получение лечения в санатории;
  • беременность.

Максимальный срок, на который выдается больничный лист, – 30 дней. Когда пациент впервые посетил врача, он может получить больничный, рассчитанный не более чем на 10 дней.

После срок продлевают, если того требует ситуация. Продлить больничный до 1 года вправе специально созданная комиссия, состоящая из опытных врачей, но только если болезнь влечет за собой серьезные последствия или травмы.

Оформляя в 2017 году лист по нетрудоспособности, ориентируйтесь на такие граничные сроки:

  • уход за ребенком если он заболел – предполагает 30-60 дней отсутствия на рабочем месте;
  • инвалидность – 5 месяцев;
  • беременность – 140 дней.

Особенности оплаты больничного в 2017 году

Оплачивается листок нетрудоспособности в 2017 году исходя из 2-х источников:

  • деньги от нанимателя;
  • ФСС перечисляет средства на 4-й день болезни.

Если мать вынуждена ухаживать за заболевшим малышом, помощь предоставляет исключительно ФСС.

В каких случаях на лист нетрудоспособности можно не рассчитывать:

  1. Если между работодателем и сотрудником не заключен трудовой договор.
  2. Травма получена в результате противоправного действия.
  3. Документ составлен задним числом, уже после выздоровления.

Источник:

Как рассчитать больничный лист в 2017 году

статьи:

Больничный лист представляет собой документ, удостоверяющий уважительную причину отсутствия сотрудника на рабочем месте.

Выдается он при беременности, во время болезни, в случае необходимости ухода за ребенком или другим причинам, прописанным в нормативно-правовых актах.

Этот документ служит основанием для уплаты со стороны работодателя определенной денежной суммы. При этом порядок расчета больничного листа меняется каждый год.

Сумма денежных средств, предназначенных для оплаты больничного листа, не имеет фиксированной ставки. Размер выплаты высчитывается исходя из средней заработной платы сотрудника и его страхового стажа. При этом схема расчета будет выглядеть так:

  1. Сложение сумм, получаемых работником каждый месяц в течении 2-ух последних трудовых лет.
  2. Нахождение среднесуточного заработка. При этом сумму, полученную в первом пункте, делят на количество дней в 2-ух годах.
  3. Умножение результата, полученного во 2-ом пункте, на число рабочих дней, которые сотрудник провел на больничном.

При расчете больничного листа учитывается коэффициент стажа.

Коэффициент стажа учитывается в больничном листе в соответствии с минимальным размером оплаты труда (МРОТ). При этом его расчет соответствует такой схеме:

  • Если стаж работника не превышает полугода, то каждый месяц больничного будет стоить не более 1 МРОТа.
  • Работник, трудовой стаж которого составляет от 3 до 5 лет, получает коэффициент равный 0,6.
  • Сотрудник со стажем от 6 до 8 лет заслуживает 0,8 долю.
  • Человек, проработавший более 8 лет, удостаивается коэффициента, равного 1.

Схема расчета становится более понятной, если ознакомиться с ее примером.

Расчет больничного листа происходит в соответствии с таким примером:

  1. Условия расчета. Два рабочих года (2016 и 2017) дали Кроткову доход, равный 308 000 рублей. Стаж его работы составляет 5 лет. Его больничный длился 12 дней.
  2. Формула расчета. 2016 год – 366 дней. 2017 год – 365 дней. Из чего размер выплаты после больничного для Кроткова соответствует такому примеру: 308 000 : 731 день * 12 * 0,6. Итого Кротков получит 3 033 рубля 65 копеек.

Оплата больничного листа за счет работодателя производится с учетом 3 дней с момента болезни сотрудника.  Последующий срок оплачивается ФСС. Если назначение больничного – уход за ребенком, работодатель не участвует в его выплате. Эта обязанность полностью ложится на ФСС.

Сумма денежных средств, предназначенная на выплату больничного, рассчитывается и получается работником вместе с заработной платой или авансом. При этом учитывается время их выплат. Если зарплата будет раньше аванса, то больничный будет оплачен с ней.

Бухгалтер в первую очередь проверяет правильность заполнения больничного листа.

Если он заметил ошибки в оформлении документа, больничный сотруднику не выплачивается до тех пор, пока тот не предоставит правильно заполненную форму больничного листа.

Несмотря на получение бумаг, удостоверяющих отсутствие человека на работе по уважительной причине, денежные средства за больничный лист могут получить не все граждане. Больничный оплачивается в следующих случаях:

  • Человек работает на предприятии официально. Исключение составляет договор подряда.
  • Работник официально оформлен у индивидуального предприятия. Также кроме договора подряда.
  • Сотрудник работает по контракту и при этом в данном документе есть пункт об обеспечении соцпакета.
  • Гражданин на добровольной основе перечисляет денежные средства в ФСС.
  • Лицо, нуждающееся в выплате больничного, состоит в кооперативе.

Если человек не подходит ни под один из этих критериев, то больничный лист ему не оплачивается. Оплата больничного не производится при таких обстоятельствах:

  • Труд сотрудника регулируется договором подряда.
  • Режим лечения во время болезни был нарушен.
  • Амбулаторная карта пациента не содержит записей о его состоянии.
  • Больничный лист выдан медучреждением, работающим без лицензии.
  • Больничный продлен более чем на месяц, но врачебная комиссия не давала на это заключения.
  • Лист нетрудоспособности выдан, но при этом больному не назначено лечение.
  • Дата выдачи больничного неправильная.
  • Сотрудник отстранен от работы и при этом заработная плата за ним не сохранилась.
  • Травма, полученная сотрудником, стала результатом криминального нарушения.
  • Предприятие находится в состоянии простоя.

Чтобы сотрудник получил выплату, в ФСС нужно подать документы для оплаты больничного листа. В их список входят:

  • Лист нетрудоспособности, дополненный справкой с расчетом пособий.
  • Информация о зарплате, относящаяся к данному расчетному периоду.
  • НДФЛ-2, содержащая данные за последние 2 года.
  • Трудовые договор и книжка.
  • Справка о зарплате, взятая у других работодателей.
  • Заявление, написанное от руки, где обязательно указывается сумма средств, необходимых к оплате больничного листа.
  • Расчет, сделанный в соответствии с формой 4 ФСС с учетом выплаты страхового обеспечения.

Назначение этих документов состоит в подтверждении статуса лица, имеющего право на получение пособия по временной нетрудоспособности. Кроме того, на их основании производится расчет необходимой выплаты. Из полученных результатов удерживается НДФЛ.

Ещё одно правило оплаты больничного листа касается тех, то проработал на предприятии меньше 2 месяцев. Эти сотрудники должны предъявить работодателю справку с предыдущего места работы, в которой будет подтверждаться их доход за последние 2 года. Сумма, указанная в ней, будет учитываться при расчете выплаты.

Больничный лист рассчитывается бухгалтером в течении 10 дней с момента предоставления работником больничного. После чего производится его выплата. Она происходит не позднее ближайшего числа получения заработной платы.

На пособие по временной трудоспособности выделяется ограниченная сумма. За месяц сотрудник в 2017 году не может получить более 72 000 рублей. А максимальная сумма оплаты больничного листа в течении года составляет 755 000 рублей.

Исходя из изложенной информации, можно сделать вывод, что расчет больничного листа осуществляется с учетом средней заработной платы и стажа работника.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/raschety/nalogooblozhenie-bolnichnogo-lista-v-2017-godu.html

Облагается ли налогом больничный лист? НДФЛ с больничного листа в 2017-2019 году

Налогообложение больничного листа в 2017 году

Работодателей часто интересует вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист сотрудника?» Выплаты по больничному листу считаются доходом и, соответственно, облагаются НДФЛ. Но по законодательным актам РФ существует специфика исчисления такого налога. При болезни сотрудника работодатель должен выплатить ему компенсацию, начисленную за период заболевания (ст. 183 ТК РФ).

Денежные средства, выплачиваемые за период нетрудоспособности, которая связана с заболеванием, хоть и не считаются оплатой труда, но облагаются налогами.

Согласно законодательным актам нашей страны, НДФЛ с больничного рассчитывается в общем порядке. Он выплачивается за счёт работника и зависит от причин получения им листа временной нетрудоспособности.

Облагается налогом документ, выданный в связи:

  • с заболеванием сотрудника;
  • с уходом за больными детьми или другими родными имеющими инвалидность;
  • с карантином;
  • с травмированием;
  • с потребностью долечиваться в условиях стационара или в санатории.

Необходимо отметить, что документ, подтверждающий временную нетрудоспособность, должен быть выдан только в лицензированных медучреждениях. Диагноз в нём не прописывается, так как он является врачебной тайной. В листе должен быть проставлен только определённый код. В нём также отмечается его продолжительность, которая берётся за основу при расчёте пособия.

Как работодателю проверить подлинность больничного листа? Действия при обнаружении подделки

Случаи, когда налог не берётся

Согласно действующим законодательным актам страны, НДФЛ с больничного листа не берётся, если тот выдан сотруднице в связи с беременностью иродами.

После сдачи такого документа и прилагаемых к нему нескольких справок работодателю, сотрудница в десятидневный срок должна получить компенсацию в полном объёме, так как эти выплаты не входят в число налогооблагаемых.

Есть ещё частный случай, когда с больничного листа в 2017 году налоги не взимаются — это усыновление ребёнка. Лист временной нетрудоспособности выдаётся при усыновлении ребёнка до 3 мес. на 70 дней. Датой рождения ребёнка будет считаться та, что указана в решении суда. НДФЛ с больничного листа, выданного по такому случаю, не удерживается.

Взносы, взимаемые за счёт работодателя

Налогообложение с больничного листа в 2017-2018 году определяется положениями Налогового кодекса РФ.  В связи с тем, что выплаты по документу, подтверждающему нетрудоспособность, производит работодатель, то он и должен удерживать подоходный налог. Соответственно сотрудник получает компенсацию, из которой НДФЛ уже вычтен.

Оплата больничного листа совместителю. Оформление, расчет и размер пособия

Организация оплачивает только 3 первых дня по листу нетрудоспособности. Остальные дни до выздоровления компенсирует ФСС. Значит и взимание налога производится с суммы, которая начисляется работнику за первых 3 дня нахождения его на больничном.

Налоги на компенсацию по больничному рассчитываются по той же схеме, по какой они взимаются с начисленной заработной платы.

НДФЛ с больничного листа начисляются по ставке, которая составляет 13%.

Внимание Работник может получить компенсацию по документу в течение 6 мес. с даты выхода на рабочее место после выздоровления, так как время действия больничного ограничивается вышеназванным сроком.

Срок и дата удержания НДФЛ с больничного листа

С начала 2016 года перечисление НДФЛ с больничного листа и отпускных нужно производить не позднее последнего числа того месяца, в котором они были выплачены.

Учёт НДФЛ

Чтобы произвести учёт НДФЛ сначала надо вычислить сумму удержания. Делать это нужно так:

  • складывается зарплата за 2 предшествующих года, и полученный итог делится на 730 (количество дней в 2 годах). Зарплата, полученная в текущем году, при расчётах не учитывается (см. «Серая зарплата» – ответственность работодателя и работника, последствия);
  • подсчёты из предыдущего пункта дали нам средний показатель дохода за 1 день;
  • умножается средний показатель дохода на число дней, проведённых в вынужденном кратковременном отпуске;
  • получилась сумма, которая составляет доход по больничному листу. Но получит её в полном объёме только сотрудник, страховой стаж которого более8 лет. Если отработанных лет от 5 до 8, то выплачивается 80% от полученной суммы, а если менее 5 лет, то выплата составит 60%.

Если человек 2 предшествующих года не работал или не предъявил справку о зарплате, то расчёт будет производиться так:

  • берётся сумма минимального размера оплаты труда (МРОТ) и умножается на число дней, которые сотрудник провёл на больничном;
  • сумму разделить на количество дней в месяце, в котором сотрудник болел;
  • полученная сумма — это средний показатель дохода;
  • далее схема вычислений аналогичная вышеописанной;.
  • итоговая сумма выплачивается в полном объёме, независимо от стажа.

Компенсация по документу, подтверждающему временную нетрудоспособность, рассчитывается в течение 10 дней после сдачи его организации, а выплачивается вместе с зарплатой, последующей за пособием.

Правильное заполнение справки 2-НДФЛ

Чтобы корректно оформить справку, отражающую НДФЛ с больничного листа, следует учесть советы ФНС. В справке 2-НДФЛ следует указать весь полученный доход за нужный период.

3 подраздел документа заполняется так:

  • в поле «месяц» прописывается порядковый номер месяца и сумма полученных средств;
  • сумма зарплаты отображается за текущий месяц, а приход по листу нетрудоспособности — за предшествующий, в котором сотрудник болел;
  • для каждой суммы определён специальный код. Зарплата отображается по коду 2000, а сумма компенсации по коду 2300.

Интересные факты

  • В текущем 2017 году больничному листу исполняется 80 лет. Первый лист временной нетрудоспособности был выписан в нашей стране в 1937 году.
  • С 1 июля 2017 года начинается постепенный переход на электронные листы временной нетрудоспособности
  • В Германии сотрудник может отсутствовать по болезни 3 дня без оформления официального документа и без потери в своей зарплате. Достаточно предупредить работодателя телефонным звонком (см. Опоздание на работу: штраф или увольнение?).
  • Налоги с больничного листа в 2017 году не подвергались никаким изменениям в сравнении с предыдущим годом. Значит и особых проблем с их начислением не возникает.

Источник: promdevelop.ru

Источник: http://IDeiforbiz.ru/oblagaetsia-li-nalogom-bolnichnyi-list-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2017-2019-gody.html

Юр-ответ online
Добавить комментарий