Пример заполнить 6 ндфл раздел 2 кно увольнение

Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Пример заполнить 6 ндфл раздел 2 кно увольнение

Приказом № ММВ – 7/11/450 Федеральной налоговой службой России 14 октября 2015 года была утверждена отчётная форма: расчёт НДФЛ по форме 6НДФЛ, который был исчислен и удержан у физических лиц в отчётном периоде. Декларация по утверждённой форме обязательна к заполнению и предоставлению в ИФНС для всех налоговых агентов (компаний, организаций, предприятий и индивидуальных предпринимателей).

Отчёт по форме 6-НДФЛ: регламент сдачи, структура

Отчёт по форме 6НДФЛ передаётся в налоговую инспекцию ежеквартально. Предельный срок сдачи – последний день месяца, который следует за отчётным. Если эта дата выпадает на праздник, субботу или воскресенье, то допустимая дата сдачи отчёта – следующий рабочий день за выходным или праздником.

В 2017 году расчёт по отчёту сдаваться в налоговый орган должен не позже:

  • третьего апреля 2017 г. (годовой расчёт за 2016 год),
  • второго мая 2017 г. (квартальный отчёт за три месяца 2017 года),
  • тридцать первого июля 2017 г. (полугодовой отчёт за 2017 год),
  • тридцать первое октября 2017 г. (отчёт за девять месяцев 2017 года).

Отчёт за 2017 год следует сдать не позже второго апреля 2018 года.

Нарушение предельных сроков сдачи отчётности приводит к санкциям со стороны налоговых органов. Налоговый агент наказывается штрафом в одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц, даже если просрочка составила всего один день.

Штрафные санкции предусмотрены при неправильном оформлении и ошибках в расчёте 6НДФЛ. За обнаруженные налоговиками неточности придётся заплатить штраф в пятьсот рублей.

Этот отчёт предоставляет информацию не по конкретному физлицу, а в целом по начисленному и перечисленному подоходному налогу по всем физлицам, получавшим доходы в организации.

Расчёт начисленных и удержанных сумм в отчёте 6НДФЛ имеет следующий состав:

  • основная информация о налоговом агенте: титульный лист
  • общие исчисленные показатели: раздел 1
  • детальная информация: раздел 2

Важно знать правила формирования раздела 1, как заполнить раздел 2 отчёта 6 НДФЛ, титул.

Отчёт 6НДФЛ: титул

На первом (титульном) листе указываются:

  • регистрационные данные налогового агента (наименование с расшифровкой, код по ОКТМО, ИНН, КПП, контактный номер телефона);
  • сведения о сдаваемом отчёте (наименование формы, код по КНД, код предоставления и год налогового периода);
  • данные о налоговом органе (код ИФНС).

Титульный лист заверяется руководителем или его представителем.

Пример заполнения листа № 1 (титульного) приведен ниже.

Форма 6 НДФЛ: итоговые показатели

Общие показатели расчёта и удержания НДФЛ в отчётном периоде указываются в первом разделе.

Раздел 1 прописывается для каждой ставки, по которой рассчитывался подоходный налог. Обычно на предприятии применяется ставка в 13 процентов.

Отдельно по каждой ставке в первом разделе показываются данные за отчётный квартал, рассчитанные нарастающим итогом за весь налоговый период:

  • итоговая сумма исчисленного дохода (вместе с дивидендами) и отдельно сумма дивидендов;
  • применённые налоговые вычеты (итоговая сумма);
  • сумма исчисленного, удержанного, не удержанного, возвращённого работодателем подоходного налога;
  • количество сотрудников (физлиц, которые получили подлежащий налогообложению доход).

Внимание: как правило, сумма исчисленного подоходного налога не равна сумме удержанного. Фактическое удержание подоходного налога производится при выплате окончательного расчёта за месяц и часто приходится на месяц следующего отчётного периода.

Образец заполнения 1 раздела отчёта 6 НДФЛ приведен ниже.

Значения показателей первого раздела зависят от того, как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.

Второй раздел 6 ндфл: основные реквизиты

2 раздел 6 ндфл – информационная таблица. В ней хронологическом порядке указываются:

  • все операции по начислению доходов, которые были выплачены в отчётном периоде (в течение квартала) с обязательным указанием даты начисления;
  • сумма удержанного подоходного налога с каждого выплаченного дохода с указанием даты удержания;
  • фактическая дата перечисления подоходного налога в ИФНС.

Информация по каждому полученному доходу во втором разделе формы указывается блоками:

  • дата и сумма дохода фактически полученного сотрудниками – гр. 100 и гр. 130 соответственно;
  • дата и сумма налога удержанного (с суммы, указанной в гр.130) – гр. 110 и гр. 140 соответственно;
  • предельный срок перечисления подоходного налога в бюджет (для данного вида дохода) – гр. 120.

Далее блок повторяется столько раз, сколько было произведено удержаний подоходного налога.

2 раздел 6 НДФЛ (образец заполнения в бухгалтерском учёте) представлен ниже.

Основные правила заполнения второго раздела 6НДФЛ

Некоторые общие советы, как заполнить раздел 2 декларации 6 НДФЛ, приведены ниже.

Денежные вознаграждения, выплаченные в отчётном квартале, но не подлежащие обложению подоходным налогом, в отчёте не показываются.

В форме 6НДФЛ проставляется сумма дохода до налогообложения, то есть она не уменьшается на сумму подоходного налога.

Сведения, указанные в во втором разделе формы, не совпадают с информацией в первом разделе. Так как в первом разделе приводятся нарастающие итоги всего налогового периода, включая отчётный квартал, а во втором – данные только отчётного квартала.

Если в один и тот же день были получены доходы, имеющие разные предельно допустимые сроки уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, то в форме они указываются разными строками.

В строке 120 указываются установленные НК РФ предельные даты перечисления подоходного налога. В случае, если налог перечислен раньше предельного срока, в гр. 120 отражается не фактическая дата уплаты, а предельно допустимая НК.

Особенно надо быть внимательным в ситуации, когда выплата дохода и перечисление налога фактически были произведены в последний день квартала. Дата уплаты налога в бюджет должна быть указана в соответствие с НК, а это уже будет дата следующего отчётного периода. Следовательно, запись о проведённой операции должна отражаться в следующем квартале.

Если доходы на предприятии выплачивались только в одном квартале или один раз в году, то отчёт сдаётся за квартал, в котором доходы были выплачены, и в обязательном порядке в последующих кварталах текущего года.

А в такой ситуации как заполнить раздел 2 формы 6 НДФЛ – доходы выплачивались только во втором квартале? За первый квартал отчёт можно не сдавать (так как он с нулевыми показателями), обязательно сдаётся отчёт за второй, третий и четвёртый квартал. В этом случае в отчёте за третий и четвёртый квартал заполняется только первый раздел.

Как заполнить 6 НДФЛ: строки 100-120

Информация в строках 100-120 зависит от вида начислений.

Таблица, позволяющая определить, как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ, приведена ниже.

Вид доходаДата факт. выпл. доходастр. 100Дата удерж.подоходного налогастр. 110Предельный срок уплаты подох.налогав бюджетстр. 120
Заработная плата,премии и доплатыПоследн. день месяцаначисл. зар.платыДень выпл.зарплатыСледующий день за днёмперечисл. или выплатойв кассе зарплаты
Отпускные, оплаталистков нетрудосп.День выплаты отпускныхи оплаты листков нетрудоспособностиДень выплаты отпускных,и оплаты листковнетрудоспособностиПослед. день мес.выпл. отпускных илистков нетрудосп.
Окончательный расчётпри увольнении сработникомДень увольненияДень выплаты оконч.расчёта при увольн.Следующий день заднём выпл. оконч.расчёта
Доход в натур.формеДень передачи доходав натур. формеБлиж. день выплатыдругого доходаСледующий день заднём выпл. дохода
Суточные сверх лимитаПослед. день мес.,в кот. оформлен авансовый отчётБлижайш. день выплатыдругого доходаСледующий день заднём выпл. дохода
Материальная выгода отэконом. на %Последний календ.день мес.,в кот.действ.договорБлижайший день выдачидругого доходаСледующий день заднёмвыдачи дохода
Пр. доходы, не связанные с оплатой за трудДень получ. дохода,вознагражд.День получ. дохода,вознаграж.День, следующий заполучением дохода,вознагражд.
Вознагражд. подоговору оказания услугподрядчикуДень перечисл.на лицевой счётили выдачи наличнымивознагражденияподрядчикуДень перечисленияили выдачи налич.вознаграж.Следующий завыплатойвознаграждения день

Составление второго раздела 6НДФЛ: данные для отчёта

Как заполнить раздел 2 6 ндфл? Расчёт представлен по исходным данным ООО “Лампочка”.

В четвёртом кв. 2016 года на предприятии получали доходы 14 физических лиц:

  • двенадцать человек, работающих по трудовым договорам;
  • один учредитель ООО (не работник ООО “Лампочка”);
  • один конструктор, работающий в ООО по гражданско-правовому договору на оказание услуг.

На предприятии работают дица, имеющие право на стандартные вычеты по подоходному налогу.

Двум сотрудникам в течение 2016 года были предоствлены стандартные вычеты на детей:

  • Петровой Н.И. – в течение 10 месяцев с начала года на 1 ребёнка 1400 рублей х 10 мес.= 14 000 руб
  • Морозову Е.Н. – в течние 3 месяцев с начала года на троих детей – ((1400 х 2)+ 3000) х 3 мес. = 17 400 руб
  • Одному сотруднику в течение 2016 года предоставлялся стандартный вычет как инвалиду: Сидорову А.В. – за 12 месяцев с начала года вычет составил 500 х 12 мес. = 6000 рублей.

Чтобы без затруднений заполнить раздел 2 расчета 6 НДФЛ за четвёртый кв. 2016 года воспользуемся следующей вспомогательной таблицей. В ней отражены суммы выплат,налоговых вычетов, начисленного и уплаченного налога в 4 квартале.

ДатавыдачидоходаДатафактичполуч(начисления)доходаДатаудержНДФЛДата перечислНДФЛПоследдень срокаперечислНДФЛВид получвознагражд.(дохода)в рубляхСуммадоходав рубляхСумманалогвычетовв рубляхУдержанныйНДФЛв рублях
11.10.16

Источник: https://FB.ru/article/305819/kak-zapolnit-razdel--ndfl-poshagovaya-instruktsiya

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

Пример заполнить 6 ндфл раздел 2 кно увольнение

Как отразить в 6-НДФЛ 2019 года расчет при увольнении. Такой вопрос стоит почти перед каждым бухгалтером, так как этот процесс имеет ряд специфических особенностей. Мы подробно разберем, как определять даты получения и выплаты компенсации в разных ситуациях, и как их отражать в строках формы. Приведем несколько примером и образцов.

Образец заполнения 6-НДФЛ с увольнением>>> 

Пояснения о расхождениях в расчете по взносам и 6-­НДФЛ >>> 

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

В компенсацию при увольнении входят следующие выплаты:

  • Зарплата;
  • Выходное пособие;
  • Компенсация за неиспользованный отпуск, если он не отгулян у сотрудника полностью.

Важно! Если выходное пособие не превышает тройного размера среднемесячной оплаты труда,  то в 6-НДФЛ оно не включается.  

Так как для разного вида компенсаций при увольнении могут быть свои даты получения дохода, в этом случае следует на каждую выплату выделять свой блок из строк 100-140. Если же, например, зарплата и выходное пособие выданы вместе, то допускается их объединение.

Важный вопрос, в каком периоде отражать компенсацию при увольнении. Особенно это актуально, если дата выдачи и удержания НДФЛ оказались в разных расчетных периодах. Ну, например, сотрудник уволен 31 марта. Об этом мы расскажем ниже и приведем пример.

В Разделе 1 доходы уволенного и налог с них отражается в отчетном периоде, на который пришлась дата их получения. В Разделе 2 они учитываются в периоде по дате удержания НДФЛ.

Как отразить в 6-НДФЛ выходное пособие при сокращении. Выходное пособие при сокращении в 6-НДФЛ не отражается, так как НДФЛ с него не перечисляется. Исключение, когда пособие превышает лимит. Покажете тогда в отчете только сумму превышения.

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

Рассмотрим основные моменты в части  заполнении формы при увольнении. Трудности обычно возникают при проставлении дат в Разделе 2. Несмотря на созвучность названия ячеек раздела, показания в них часто не совпадают. И это приводит к недоумению.

Поэтому запомните два важнейших правила, как отразить в 6-НДФЛ 2019 расчет при увольнении:

  1. Дата получения дохода при увольнении – это последний рабочий день. Если он выпал на выходной или праздник, переносов никаких не будет;
  2. Срок перечисления налога с компенсации – следующий рабочий день после его удержания.

Внимание!

Учтите советы ФНС, когда будете заполнять 6-НДФЛ. Они прозвучали на ХIII Налоговом форуме “Российского налогового курьера”. 

Вот семь советов:

  • Зарплату включайте в раздел 1 независимо от даты выплаты.  Подробнее
  • Отпускные и больничные — смотрите на дату выплаты.  Подробнее
  • Средний заработок за время командировки отражайте как зарплату.  Подробнее
  • НДФЛ с суточных удерживайте после утверждения авансового отчета.  Подробнее
  • Материальную выгоду показывайте ежемесячно.  Подробнее
  • Выплаты по ГПД показывайте по дате выплаты.  Подробнее
  • Материальную помощь указывайте в 6-НДФЛ всегда.  Подробнее

При этом имейте в виду:

  • Если в день увольнения, работодатель платит еще и зарплату за предшествующий месяц, то датой выдачи этих денег будет последнее число этого месяца;
  • Если служащий решил отгулять отпуск перед тем, как распрощаться с фирмой, то датой получения  компенсации  при увольнении следует считать последний день отпуска. А датой выдачи отпускных – день их передачи работнику.

Теперь обратимся  непосредственно к строкам 2 Раздела.

ГрафаОсобенности проставления параметров
100Строго ставится дата получения дохода
110Момент удержания НДФЛ (день фактической выдачи денег на руки)
120Первый рабочий день, следующий за днем удержания

Расчет при увольнении, как заполнить строки 130 и 140

ГрафаОсобенности оформления
130Сумма, с которой платится налог, и которая выдана в сроки, отмеченные в  графе 110, расположенной напротив
140Размер НДФЛ с суммы из вышестоящей ячейки 130.

Увольнение в 6-НДФЛ с 2019 года: пример заполнения

Чтобы легче разобраться во всех премудростях, приведем пример заполнения формы при увольнения разными способами.

Пример 1. Сотрудник уволен 31 марта 2019 года. В классической ситуации ему выплатили:

Зарплата за март – 45 000руб. (НДФЛ 5850руб.);

Компенсация за отпуск: 22 000 руб.  (НДФЛ 2860руб.).

ЯчейкаКакие данные
100

Источник: https://www.RNK.ru/article/215857-raschet-pri-uvolnenii-6-ndfl-primer-zapolneniya

Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

Пример заполнить 6 ндфл раздел 2 кно увольнение

Тема: 6-НДФЛ, раздел: образец заполнения 6-НДФЛ

Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле. Как в данном случае действовать, ведь 1 апреля является рубежом I и II кварталов внутри налогового года? Как данные о полученном доходе отражаются в разных строках формы? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье.

Ситуация описанная выше является довольно распространенной, когда сотрудники получают зарплату за прошедший месяц в начале следующего месяца. Принимая во внимание указанную особенность мы считаем необходимым отметить, что для отчета 6-НДФЛ за первое полугодие есть два существенных момента:

  • первый это то, что зарплата за март выплачивалась в апреле и это нужно правильно отразить в разделе 2 формы;
  • второй момент это то, что зарплата за июнь выплачивается сотрудникам в июле и это тоже нужно учесть правильно в разделе 2 (тут нужно поступать по аналогии с заполнением отчета за 1 квартал, в этом отчете март был переходящим месяцем между 1 кварталом и 2 кварталом, в отчете за 6 месяцев та же ситуация, но теперь вместо марта у нас июнь и этот месяц теперь будет переходящим между 2 кварталом и 3 кварталом — в общем ничего сложно читайте далее и все встанет на свои места).

Заполнение формы 6 НДФЛ происходит следующим образом

В отчете за I квартал в разделе 1 вам необходимо отразить сумму всех начисленных за отчетный период доходов (стр. 020) и налоговых вычетов (стр. 030). Далее в стр. 040 указывается сумма исчисленного налога со всех доходов за 1-ый кв., в т.ч.

и с з/платы за март. Стр. 070 (сумма удержанного налога) заполняется с учетом следующей особенности: так как налог с зарплаты за март удержан не был из-за того, что работник ещё не получил деньги на руки, в стр. 070 налог с этой зарплаты не отражается.

Нужно отметить, что строка 100 раздела II для отчета за 1-ый квартал в части з/платы за месяц март не заполняется, несмотря на то, что 31 марта – это ещё I квартал. Данные по з/плате за месяц март необходимо отразить в отчете за 6-ть месяцев т.е.

во II квартале, используя для этого второй разделе отчета заполняя отдельный блок. В него вписываются те данные, которые относятся к мартовской зарплате (см. фрагмент заполненного отчета). Он будет выглядеть следующим образом исходя из условия что з/плата за март получена персоналом 5 апреля: в стр.

100 проставляется 31-ое марта, следующая строка для заполнения 110 – в ней необходимо указать дату 05-ое апреля, и последняя строка 120 – для нее указывается дата 06-ое апреля. Начисленная з/плата за месяц март указывается в стр. 130, а сумма удержанного налога от этой зарплаты в стр. 140.

Стоит учесть, что для отчета за 1 квартал или за 6 месяцев сумма всех строк 130 раздела 2 не будет соответствовать данным строки 020 раздела 1 — это нормально.

При возникновении вопросов у инспекторов Налоговой службы к отчету за 1 квартал или за 6 месяцев вам необходимо объяснять, что реально зарплата за март выплачивалась в апреле, а за июнь в июле. Все это соответствует существующим требованиям со стороны ФНС и Минфина — такова особенность новой формы 6-НДФЛ.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал

В компании «Бета» согласно Положению об оплате труда персоналу выплачивается аванс 15-го числа и заработная плата 5-го числа (чтобы не усложнять пример, в компании «Бета» все сотрудники получают з/плату в установленный день).

В таблице № 1 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за 1 квартал следующим образом:

  • В разделе I: строка 020 – 430 000 рублей, строка 030 – 21 000 рублей, строка 040 – 53 170 рублей, строка 070 – 33 410 рублей.
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь и февраль. Доходы за март в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие

В таблице № 2 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

  • В разделе I: строка 020 – 970 000 рублей, строка 030 – 51 000 рублей, строка 040 – 119 470 рублей, строка 070 – 96 200 рублей (из таблицы 2 показатель «НДФЛ», сумма за январь-май).
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь, февраль, март, апрель и май. Доходы за июнь в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие.

Бланки формы 6-НДФЛ доступны на сайтах налоговых инспекций, при необходимости можете скачать их тут. Заполняются все строки и графы. Наличие пустых разделов воспринимается проверяющими инспекторами ИФНС как ошибка в отчетности.

Следующий образец заполнения 6-ндфл подготовленный нашим агентством будет опубликован в наших новых статьях, не исключено что мы подготовим отдельную развернутую статью именно по вашему случаю (что бы не пропустить эту публикацию подписывайтесь на наши новости — это бесплатно).

Если у кого то из наших читателей есть желание разместить свой образец заполнения 6-ндфл присылайте мы опубликуем.

По указанной далее ссылке вы сможете ознакомиться с подробным описанием и найти нужный для вас образец заполнения 6-ндфл за полугодие 2016 года.

Полезные ссылки по теме: образец заполнения 6-ндфл

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

АКТУАЛЬНО ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС — внедрена новая версия автоматизированной системы контроля за возмещением НДС, которая базируется на риск-ориентированном подходе.

Этот подход представляет собой новый способ организации контроля деятельности предприятий.

Суть его в том, что чем выше, с точки зрения контролирующих органов, риск нарушения законов в компании, тем чаще и тщательнее компанию проверяют.

Подробности читайте по этой ссылке — узнайте как не попасть в «черный список».

style=”display:block” data-ad-client=”ca-pub-6518646537803323″ data-ad-slot=”4782863490″

data-ad-format=”auto”>

Источник: https://villton-group.ru/novosti/obrazets-zapolneniya-6-ndfl-za-polugodie.html

Образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении

Пример заполнить 6 ндфл раздел 2 кно увольнение

6-НДФЛ – форма отчетности по налоговым выплатам, в которой отражаются расходы на выплату заработной платы и иных вознаграждений сотрудникам.

С 2016 года форма 6-НДФЛ должна сдаваться всеми категориями работодателей раз в квартал. В отчете указывается информация о зарплате, премиях, займах, выданных сотрудникам, подарках (свыше 4 тысяч рублей) и т.д.

Сведения необходимо указывать общие, по всем физлицам, поименные данные отражаются в другом отчете – 2-НДФЛ.

Рассмотрим, как правильно отразить увольнение в 6-НДФЛ и все сопутствующие уходу работника расходы. В статье скачайте готовый заполненный образец 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году.

Какие выплаты положены увольняющемуся сотруднику

При увольнении сотрудника работодатель обязан в последний день работы выплатить все предусмотренные законом компенсации (статья 140 ТК РФ). Все категории выплат необходимо также отразить в отчетности. Работодатель обязан отразить в 6-НДФЛ все выплаты, которые попали на расчетный день, так как количество выплат может быть разным.

Сотруднику положены следующие выплаты (они же включаются в форму отчетности):

  • Заработная плата;
  • Компенсация за неиспользованный отпуск (если работник не ушел в отпуск с последующим увольнением);
  • Выходное пособие (в предусмотренных законом случаях, например, при ликвидации предприятия).

 Важно!

Выходное пособие отражается при увольнении в 6-НДФЛ только в том случае, если оно превышает лимит. Если лимит не превышен, то и отражать ВП не нужно.

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ при увольнении

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ предполагает необходимость указать дату фактического получения дохода – она отображена во втором разделе формы (строка 100). Дата фактического получения дохода определяется на основании общих правил налогового и трудового кодексов.

Так, согласно правилам, заработная плата должна быть перечислена в последний день месяца – это дата фактического получения дохода. В случае с увольнением и оплатой не полной заработной платы, а ее части (по отработанному времени), дата фактического дохода – последний рабочий день сотрудника, то есть, тот же день, когда он получает итоговый расчет.

Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ дата фактического получения – день выдачи денежных средств. Выплаты за неиспользованный отпуск начисляются по общим правилам, для них не существует отдельных дополнительных условий.

Пособия, если они предусмотрены, выплачиваются также в последний день. Формально днем получения пособия считается день выдачи, однако выплата пособия и заработной платы часто совпадают по срокам, поэтому в форме 6-НДФЛ даты фактического получения для заработной платы и пособия могут совпадать.

Для любых других выплат днем фактического получения считается день выплаты. Далее в статье вы можете найти пример, как отразить в 6-НДФЛ увольнение.

Дата удержания и срок перечисления налога с выплат при увольнении в 6-НДФЛ

Дата удержания налога с полученных сотрудником выплат отображается во втором разделе формы 6-НДФЛ (строка 110).

Поскольку налог необходимо удерживать одновременно с самой выплатой, то две строки, 100 (дата фактического получения дохода) и 110 (дата удержания налога) должны совпадать.

У нас на сайте вы можете найти образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника с заполненными графами 100 и 110 по всем правилам – ознакомьтесь для лучшего понимания. Правила действуют для заработной платы и компенсации за неиспользованный отдых.

Что касается срока перечисления налога с выплат, то он отражается в следующей строке формы – строке 120. Перечисление должно произойти на следующий день после выдачи денежных средств.

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ, строки 110 и 120 будет выглядеть следующим образом: если денежные средства были выданы 29 июня, то дата начисления налога также будет 29 июня, а дата перечисления в бюджет – 30 июня и не позднее (разрешается перечислять налог в тот же день, то есть, 29 июня).

Как показать в 6-НДФЛ увольнение сотрудника в середине месяца

Увольнение сотрудника не всегда происходит в конце месяца. С учетом отработки в две недели часто увольнение выпадает на середину текущего месяца.

Как отразить в 6-НДФЛ увольнение в середине месяца? Поскольку дата выплаты заработной платы и компенсаций в этом случае не совпадает с датой выплаты денег другим сотрудникам, то уволенного в середине месяца нужно отразить отдельно от остальных.

Правила заполнения строк 100-140 для сотрудника, уволенного в середине месяца, точно такие же, как для прочих сотрудников, однако сведения должна стоять отдельно, отдельным блоком.

Как отразить в 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск

Если работник получает компенсацию за неиспользованный отпуск, то ее тоже необходимо отразить в форме 6-НДФЛ при увольнении. Форма при этом заполняется по общим правилам (аналогично с заработной платой): 100 и 110 – дата выплаты компенсации (последний рабочий день), 120 – дата перечисления налога (110+1 день), 130 – сумма компенсации, 140 – сумма налога.

Заполнение формы 6-НДФЛ при увольнении сотрудника не должно вызывать затруднений. В большинстве случаев форма заполняется по стандартному образцу единовременно на всех сотрудников, включая уволенных. Отдельный блок нужен только в том случае, если увольнение произошло в середине месяца.

После оформления 6-НДФЛ, пройдите тест в журнале Зарплата в учреждении Он поможет вам выявить ошибки и во время их исправить во избежании штрафов.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102952-qqq-02-11-obrazets-zapolneniya-6-ndfl-pri-uvolnenii

Как заполнить 6 НДФЛ при увольнении

Пример заполнить 6 ндфл раздел 2 кно увольнение

Относительно новый способ отчётности для всех работодателей, который включает в себя сведения обо всех лицах, которые получали выплаты от налогового агента, о приобретенных и выплаченных доходах, носит название 6 НДФЛ.

Основной разницей с 2 НДФЛ является полнота сведений о каждом работнике, а не об отдельно взятом.

При увольнении кого-либо из сотрудников, в эту форму нужно вписать сведения обо всех оплаченных отпусках работника, его больничных, а также полной компенсации неиспользованного отпуска, который мог бы быть у него в текущем году.

Форма обязательно заполняется без помарок и ошибок в программе Excel. Если на вашем предприятии работает меньше двадцати пяти человек, то разрешено вносить данные чёрной ручкой на уже распечатанном бланке. Давайте проследим, как заполнить 6 НДФЛ при факте увольнения сотрудника.

1

Как заполнить титульный лист 6 НДФЛ

  • Первый лист формы не несёт в себе сведений об уволенных сотрудниках, он заполняется, согласно данному образцу и отображает общие сведения. Большинство информации вы можете взять из уже имеющихся документов, например: код по месту нахождения учёта, ИНН, КПП, код периода представления, а также код своей деятельности по ОКТМО. Все коды находятся в специальных классификаторах, действующих на всей территории России. Отклоняться от них нельзя.
  • Обратите внимание, что код ИНН и КПП вам нужно заполнять на всех страницах бланков в самом верху, а также указывать порядковый номер страницы.
  • Запишите название своего предприятия, далее укажите свой контактный номер для связи. Количество листов 6 НДФЛ во всех случаях равно двум.
  • Во второй части страницы вам нужно заполнить только левую область. Правая предназначена для сотрудника налоговой службы.
  • Укажите порядковый номер “1” или “2” в зависимости от того, лично вы подаёте документ в налоговую либо через представителя. Далее указывается полное имя, ставится дата и подпись. Если бланк 6 НДФЛ подаёт доверенное лицо, то он вписывает свои данные и документ, на основании которого является вашим представителем, например, нотариально заверенная доверенность.

2

Как заполнить раздел 1 и 2 второго бланка 6 НДФЛ

Есть два основных способа заполнения раздела 2 и 1 бланков 6 НДФЛ. Первый вариант: когда зарплата начисляется в следующем месяце, а второй – в месяц получения текущих доходов. Рассмотрим оба варианта.

Если зарплата начисляется в следующем месяце

  • Вверху страницы также указывается ваш ИНН, КПП и номер страницы, во всех случаях он будет “002”.Здесь указывается общие показатели за предоставленный период: в строке 010 ваша ставка налога в процентах, в графе 020 вписывайте сумму начисленной сотрудникам заработной платы. Строка 030 нужна для указания суммы налоговых вычетов, например, если кому-либо из сотрудников положена такая привилегия. Исчисленный и удержанный НДФЛ вписывается в строках 040 и 070, количество ваших сотрудников – 060.
  • Во втором разделе вы детально расписываете суммы выплаченной зарплаты и удержанный НДФЛ, согласно датам в левом столбце.

Если зарплата начисляется в текущем месяце

  • В разделе 1 вы также указываете свою налоговую ставку, ИНН, КПП и номер страницы. В графе 020 указывается сумма начисленной сотрудникам зарплаты за указанный период, а в строке 030 также показывается налоговый вычет, освобожденных от налога сотрудников.
  • Теперь обратите внимание, что раз выплаты у вас происходят в месяц зачисления, то строки 040 и 070 должны совпадать.
  • Во втором разделе также происходит детализация выплат заработной платы сотрудникам и суммы удержанного налога. Последней датой получения зарплаты будет являться последний день месяца, в котором ему начисляли выплату.

3

Как показать факт увольнения в бланке 6 НДФЛ

Если один из ваших сотрудников был уволен либо уволился по собственному желанию, то вся информация по данному физическому лицу пересчитывается. Вы должны указать его выплату за неиспользуемый отпуск, а также дни, в которые у него был больничный, если таковое было.

Отразить увольнение в бланке вы можете в разделе № 2. Согласно статье 223 Налогового Кодекса РФ пункту второму абзацу второму, последней датой получения заработной платы сотрудником является фактический день его увольнения. Это указывается в графе 100.

  • Компенсация за отпуск, выдача зарплаты и прочие отчисления указываются в строке 120 и самой поздней датой может являться следующий день за числом увольнения.
  • Больничные вносятся похожим способом: в строке 100 и 110 указывается дата выплаты больничного и НДФЛ с него.
  • Выплата отпускных может производиться детально и у уволенного сотрудника, главное, не спутать даты. Кроме даты заработной платы в последний день месяца, вы указываете дату получения отпускных, например, это даты 21.07 и 12.08. НДФЛ с них также вписывается справа в строке 140.
  • Если сотрудник получал материальную помощь, то это отражается в строках 020 – 140. Сумму материальной помощи вписывают в строку 020, налог с неё также учитывают. Во втором разделе в графе 100 снова вписывается количественное число материальной поддержки.

Не забывайте, что уволенному сотруднику нужно возместить выплату за неиспользуемый отпуск на следующий день, после увольнения. Факт этого отражается в вашем бланке 6 – НДФЛ во втором разделе.

Источник: https://sovetclub.ru/kak-zapolnit-6-ndfl-pri-uvolnenii

Расчет при увольнении: как отразить в декларации 6-НДФЛ

Пример заполнить 6 ндфл раздел 2 кно увольнение

Когда сотрудник организации увольняется, ему положены выплаты и компенсации, порядок внесения которых в декларацию 6-НДФЛ имеет ряд отличий от формирования заработной платы. Такое различие возникает ввиду особенностей налогообложения увольнительных выплат, что, непосредственно, должно найти свое отражение в ежеквартальном отчете 6-НДФЛ.

Отражение увольнительных выплат в отчете 6-НДФЛ

Трудовые гарантии и законодательная база

В соответствии со статьей 140 Трудового кодекса РФ, все суммы, которые полагаются увольняющемуся сотруднику, должны быть выплачены ему в день увольнения. К таким выплатам относятся:

  • заработная плата;
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие;
  • сверхурочные, премии и другие суммы.

Если в день увольнения сотрудника по каким-то причинам отсутствовал на рабочем месте, то рассчитать его обязаны на следующий день, после того как в бухгалтерию будет предоставлено заявление об окончательном расчете.

Статьи Трудового кодекса 84.1 и 127 предусматривают работнику возможность отгулять дни неиспользованного отпуска с последующим увольнением. Однако, в этом случае порядок расчета с увольняющимся работником будет несколько иным.

Организация должна полностью расплатиться с сотрудником перед его уходом в отпуск, то есть в последний рабочий день, так как по истечении этого периода обе стороны уже не будут связаны никакими отношениями. Такой порядок описан в Письме Роструда No 5277-6-1 от 24 декабря 2007 года, а так же утвержден утверждением Конституционного Суда РФ No 131-O от 25 января 2007 года.

Отпускные при этом выплачиваются в общепринятом порядке: не позднее, чем за 3 дня до начала отпускного периода.

Отражение расчетов при увольнении в декларации 6-НДФЛ

Приказ ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года описывает правила и особенности внесения данных  в форму отчета 6-НДФЛ.

Чтобы налоговый агент не запутался в сроках выполнения своих обязанностей, и смог без ошибок сформировать отчетный документ с учетом многочисленных видов выплат дохода физическим лицам, он должен свободно ориентироваться в Налоговом и Трудовом кодексах РФ, и особенно в частях посвященных НДФЛ.

В таблице сформированы подсказки, соответствующие исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога в государственный бюджет в наиболее распространенных случаях:

Полученный доход Номер строки Пояснение
Оплата труда:

·         заработок, начисленный по условиям Трудового договора;

·         премии по результатам работы (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/1139@ от 24 января 2017 года).

Строка 100 «Дата фактического получения дохода» (статьи 223 и 217 НК РФ)Последний день месяца
Строка 120 «Срок перечисления налога» (пункт 6 статьи 226  и 226.1 НК РФ)Не позднее дня я следующего за выплатой
В денежной форме:

·         матпомощь (исключение пункт 8 статьи 217 НК РФ);

·         премии (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/10169 от 8 июня 2016 года).

Строка 100 «Дата фактического получения дохода» (статьи 223 и 217 НК РФ)День выплаты дохода (на банковский счет сотрудника, или по его растяжению на счета сторонних лиц)
Прекращение трудовых отношений в середине месяца:

·         зарплата за месяц, в котором сотрудник уволился;

·         компенсация за дни неиспользованного отпуска;

·         суммы выходного пособия и средний месячный заработок за следующие 2 месяца после увольнения, превышающие размер не облагаемого налогом лимита.

Строка 100 «Дата фактического получения дохода» (статьи 223 и 217 НК РФ)Последний рабочий день увольняющегося сотрудника
Строка 120 «Срок перечисления налога» (пункт 6 статьи 226 и 226.1 НК РФ)Не позднее дня, следующего за выплатой (применяется общий принцип, так как для такого случая в законодательстве не прописаны особые условия)
В денежной форме:

·         отпускные;

·         пособия по больничному листу.

Строка 100 «Дата фактического получения дохода» (статьи 223 и 217 НК РФ)Последнее число месяца, в котором была осуществлена выплата

В соответствии с Письмом ФНС РФ No БС-4-11/8312 от 11 мая 2016 года, даже если даты фактических выплат совпадают, но НДФЛ с этих же выплат перечисляются в бюджет в разные сроки, то в Разделе 2 декларации 6-НДФЛ данные должны отражаться отдельными блоками относительно дат уплаты подоходного налога.

Если крайний  день отчетности выпал на выходной или праздник (календарный), то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса РФ, в также Письмом ФНС РФ No БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, отчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в налоговые службы не позднее, чем на следующий рабочий день.

Производственный календарь утвержден Правительством РФ, по нему можно ориентироваться при планировании сдачи документов.

Тем не менее, Письмо ФНС РФ No БС-3-11/2169 от 16 мая 2016 года гласит, что вышеуказанный порядок не распространяется зарплатные выплаты по трудовому договору в отношении даты получения дохода.

В отчете 6-НДФЛ не указываются выплаты, НДФЛ с которых не может быть удержан (налоговые вычеты, оплата труда в натуральном виде, подарки стоимостью менее налогооблагаемой суммы и прочее).

 Если сумма выплаты облагается налогом частично, то для отображения этих данных в отчете 6-НДФЛ существуют специальные коды налоговых вычетов, которые представлены к ознакомлению приложением 2 Письма ФНС РФ No ММВ-7-11/387@.

В декларации такие доходы должны указываться отдельно друг от друга (вычеты и облагаемая часть дохода) в соответствии с Письмами ФНС РФ No БС-4-11/4901 от 23 марта 2016 года и No БС-4-11/5278@ от 28 марта 2016 года.

Отчет 6-НДФЛ и выплаты в пользу увиденного сотрудника

Увольнение сотрудника также должно находить свое отражение в отчете 6-НДФЛ.

Чтобы охватить наибольшее количество нюансов, предположим, что помимо заработной платы сотрудник при увольнении получает выходное пособие (подразумеваются все возможные дополнительные выплаты, а так же компенсация в размере двух среднемесячных зарплат, которые выплачиваются на протяжении 2х месяцев после увольнения.

Не существует каких-либо определенных различий в порядке отражения в отчете 6-НДФЛ доходов физических лиц, работающих или увольняющихся. В любом случае датой фактического получения дохода, в соответствии с действующим законодательством, является:

  1. Последний рабочий день, если речь идет о заработной плате при увольнении.
  2. День выплаты дохода, для всех остальных денежных выплат в пользу увольняющегося работника.

Каждая выплата должна находить отдельное отражение в Разделе 2 декларации 6-НДФЛ.

Абзац 8 пункта 3 статьи 217 НК РФ гласит, что суммы выходного пособия при увольнении, а также средний заработок, выплачиваемый на 2й и 3й месяцы после увольнения, не превышающие в целом размер среднего заработка за 3 месяца (за 6 месяцев в районах Крайнего Севера и территориях приравненным к ним), — налогами не облагаются.

Таким образом, в отчете по форме 6-НДФЛ отразить можно только:

  • заработную плату;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие и средний заработок, превышающие налогом не облагаемый лимит.

Пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника

Сотрудник организации уходит в отпуск с 15 по 26 марта 2018 года. Перед тем, как уйти в отпуск, он написал заявление на увольнение с 27 марта 2018 года. Этому сотруднику полагаются отпускные в размере 20 000 рублей и выходное пособие в размере 25 000 рублей (выше необлагаемого налогом лимита).

Отпускные были выплачены сотруднику 12  марта 2018 года, в этот же день с этой суммы был удержан налог, а в госбюджет перечислен в последний день месяца, в котором была осуществлена выплата.

Такой порядок перечисления НДФЛ с отпускных следует из пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Однако, в данном случае 31 марта 2018 года – суббота, а значит, срок перечисления налога в государственную казну переносится на ближайший понедельник, то есть 2 апреля 2018 года (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ).

Выходное пособие было выплачено 23 марта 2018 года, но НДФЛ с них был перечислен только 26 марта (следующие за выплатой дни, есть 24 и 25 марта выпали на выходные, и в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, уплата налога была перенесена на ближайший будний день).

Компенсация за неиспользованный отпуск данному сотруднику не полагается, так как сотрудник использовал дни отпуска с 15 по 26 марта 2018 года. В Разделе 2  отчета 6-НДФЛ вся вышеуказанная информация будет отражена следующим образом:

Отпускные

Номер строки
Строка 100 «Дата фактического получения дохода»

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/raschet-pri-uvolnenii-kak-otrazit-v-deklaratsii-6-ndfl.html

Юр-ответ online
Добавить комментарий