Продажа автомобиля при усн доходы минус расходы

Продажа автомобиля при усн доходы минус расходы

Продажа автомобиля при усн доходы минус расходы
Если ОС стоимостью 100 000 руб. введено в эксплуатацию в III квартале 2015 г., то в III и IV квартале 2015 г.

в составе налоговых затрат следует учесть соответственно по 50 000 руб. Обязанность проведения рассматриваемого перерасчета возникает, когда основное средство реализовано или передано иным способом до истечения следующих сроков (абз.

11 подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ):

  1. 10 лет с момента приобретения объекта со сроком полезного использования свыше 15 лет.
  2. 3 года с момента учета затрат на покупку объекта со сроком полезного использования до 15 лет включительно;

Срок полезного использования определяется в соответствии с Классификацией основных средств (утв.

пост. Правительства РФ от 01.01.2002 № 1; абз. 8 подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Перерасчет производится за весь период использования выбывшего объекта ОС (с момента его учета в составе расходов до даты реализации) и состоит из следующих этапов: Также хотим акцентировать внимание на том, что правила исчисления срока, до истечения которого необходимо производить перерасчет, зависят от срока полезного использования продаваемого объекта ОС:

  1. дата осуществления полной оплаты за приобретенный объект;
  2. дата перехода права собственности на объект;
  3. дата ввода объекта в эксплуатацию.

1.

Продажа автомобиля на УСН

— 1) В бухучете операцию по продаже основного средства можно отразить так: — Отражена в составе прочих доходов выручка от реализации ОС: Дебет 62 – Кредит 91-1 — 550 000 руб.

, — Списана первоначальная стоимость проданного ОС: Дебет 01-2 «Выбытие основных средств» — Кредит 01-1 «Основные средства в эксплуатации» — 1180000, — Списана амортизация, накопленная за период эксплуатации ОС – Дебет 02 — Кредит 01-2 «Выбытие основных средств» – 478 000 руб. (1 180 000 руб. – 702 000 руб.

), — Остаточная стоимость проданного ОС списана в состав прочих расходов – Дебет 91-2 – Кредит 01-2 «Выбытие основных средств» – 702 000 руб., — получены деньги от покупателя – Дебет 51 – Кредит 62 – 550 000 руб.

При досрочной

Онлайн журнал для бухгалтера

Наша консультация посвящена амортизации при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году.

Таким образом, амортизация на УСН «доходы-расходы» подразумевает, что организация включает в общие затраты средства, которые направила на покупку и монтаж основных средств. А это уменьшает налоговую базу по упрощёнке.

Если говорить о том, входит ли амортизация в расходы при УСН, то для целей расчёта единого упрощенного налога такие фирмы амортизацию вообще не начисляют.

Продажа основного средства при УСН с объектом — доходы минус расходы

Амортизированным имуществом в свою очередь признается средство, отвечающее следующими признаками (ст.

256 НК РФ): 1) срок полезного использования, которого более 12 месяцев; 2) первоначальная стоимость имущества в текущем году — более 100 000 руб.; 3) используется для получения дохода; 4) находящееся в собственности налогоплательщика.

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, расходы понесенные на приобретение основных средств учитывают в составе затрат с момента их ввода в эксплуатацию.

Данные расходы в течение налогового периода распределяются равными долями по отчетным периодам.

Какую сумму ставить в договоре?

Нужно ли показывать ндс при продаже ?

т.е. 700 тыс. Продаете за 700 тыс. Ни каких НДС нет. Если Вас что-то смущает во мне — не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!

15 мая прошлого года организация приобрела оборудование, оплатила и ввела его в эксплуатацию.

Первоначальная стоимость данного оборудования по данным бухучета составила 60 000 руб.

В феврале текущего года организация продала указанное основное средство. 1.

опубликовано: № 3 (1163) — январь 2015, добавлено: 28.01.2015 комментарии Тематики: Упрощенная система налогообложения Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс: Нашей организацией в течение года была приобретена машина и продана в этом же году.

При этом куплена была дороже, чем продана.

Имеем мы какую-либо обязанность по уплате налогов с продажи? Согласно ст.

Продажа автомобиля при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

Продажа автомобиля при УСН — доходы минус расходы имеет свои нюансы.

В каких случаях при продаже автомобиля упрощенец должен пересчитать единый налог, какие сделать проводки в бухучете и как документально оформить сделку — читайте в статье ниже. Автомобиль в большинстве случаев — и для целей бухгалтерского (БУ), и для целей налогового (НУ) учета — является основным средством (ОС).

Транспортные средства стоят, как правило, более 100 000 руб., поэтому их компания учитывает в качестве ОС.

Исключений здесь 2:

  1. автомобиль куплен для перепродажи — тогда это товар;
  2. автомобиль изготовила сама организация — тогда это готовая продукция.

В этой статье мы будем рассматривать нюансы продажи авто в качестве основного средства. Предприниматели имеют право не вести БУ в соответствии с п.

Как отразить продажу ОС при УСН

Все верно.

Автомобиль вы должны списать с учета на дату передачи покупателю, т.е.

01.03.2016. А в доходах на УСН стоимость проданного автомобиля учтите только в тот день, когда получите деньги от покупателя, т.е.

Источник: http://expert-appraisal.ru/prodazha-avtomobilja-pri-usn-dohody-minus-rashody-16923/

Особый учет основных средств в налоге УСН

Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счёт затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы». Кроме того, что расход должен быть подтверждён, экономически обоснован и соответствовать списку в ст.

346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

  1. зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.
  2. основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
  3. расходы на покупку должны быть полностью оплачены;

Необходимость такой серьёзной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.

Основное средство списывается по первоначальной стоимости.

Продажа основного средства при УСН с объектом доходы минус расходы

В соответствии с п. 4 ст. 346.16 НК РФ, а так же главой 25 НК РФ, организации, применяющие УСН, в состав основных средств включают имущество, которое признается амортизированным.

Амортизированным имуществом в свою очередь признается средство, отвечающее следующими признаками (ст. 256 НК РФ):

  • срок полезного использования, которого более 12 месяцев;
  • используется для получения дохода;
  • первоначальная стоимость имущества в текущем году — более 100 000 руб.;
  • находящееся в собственности налогоплательщика.

В соответствии с пп.

1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, расходы понесенные на приобретение основных средств учитывают в составе затрат с момента их ввода в эксплуатацию. Данные расходы в течение налогового периода распределяются равными долями по отчетным периодам.

Продажа автомобиля усн доходы минус расходы

УСН по 200 000 руб.

Таким образом, полную стоимость основного средства вы спишете 31 декабря 2014 года Как учесть стоимость автомобиля, купленного в рассрочку? Стоимость авто, купленного в рассрочку, списывайте на затраты при УСН по мере его оплаты (подп.

То есть каждую оплату списывайте так, как если бы вы учитывали полностью оплаченное основное средство.

Всю сумму полученной выручки Вы включаете в налоговую базу и, соответственно, уплачиваете налог по ставке 6%. Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» Согласно п. 3 ст. 346.16 Сумма «упрощенного» налога за данный период возрастает на: 200 000 руб.

Покупка основных средств при усн

Документы на приобретение ОС: Договор купли-продажи, документ об оплате, можете издать распоряжение о приобретении ОС, исходя из производственной необходимости.

Сумма страховки не входит в стоимость авто.

Она списывается полностью в том периоде, когда затраты произошли. Расходы по КАСКО затратами не признаются, поскольку это добровольное страхование.

Продажа автомобиля поостаточной стоимости ооо на усн

Продажа автомобиля при усн доходы минус расходы

НДС — 100 000 руб.);

  • начальная цена станции (НЦ) — 600 тыс. руб.;
  • зачисленная амортизация (ЗА) — 150 тыс. руб.;
  • траты ООО «Прокси», связанные с доставкой (ТД) — 10 тыс. руб.

На основании этих данных калькулируются:

  1. Остаточная стоимость станции (ОСТ): НЦ — ЗА (600 000 — 150 000. = 450 тыс. руб.).
  2. Ущерб ООО «Прокси» от продажи: ПЦ — ОСТ — ТД (400 000 — 450 000 — 10 000 = 60 тыс. руб.).

ООО «Прокси» в бухгалтерии отображает сопутствующие операции (списание актива, выручку, траты на продажу, урон и др.) надлежащими контировками.

Прочие траты», КТ 10 (20, 23 и др.) Аннулируются траты, связанные с продажей ОС Реализацию ОС в бухгалтерской программе 1с можно оформить посредством документа «Передача ОС». Пример 1. Контировки для отображения продажи лекгвового автомобиля ООО «Гарант» своему сотруднику Ледову Н.

Внимание

И. ниже остаточной стоимости. ООО «Гарант» сбывает легковой автомобиль своему сотруднику Ледову Н. И. по меньшей цене, чем остаточная стоимость. Законом это не возбраняется.

Важно

Двумя сторонами заключается договор купли-продажи. После его подписания право собственности переходит к покупателю, другому владельцу, Ледову Н. И. Бухгалтерия ООО «Гарант» отображает все действия надлежащими контировками.

Списание основного средства происходит тогда, когда договор подписан и автомобиль обретает нового собственника. Контировки для отображения продажи авто Ледову Н. И.
дешевле остаточной стоимости Описание ДТ 01 (субсч.

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости в 2018. проводки

Налог, уплачиваемый при применении УСНПриобретенный организацией автомобиль для целей налогообложения признается объектом ОС (п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 256 НК РФ).

Расходы на приобретение объекта ОС для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, в течение налогового периода принимаются за отчетные периоды равными долями с момента ввода объекта ОС в эксплуатацию в размере уплаченных сумм (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, абз. 8 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В качестве расходов на приобретение ОС учитывается первоначальная стоимость объекта ОС, определяемая в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете, т.е. в данном случае в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС и государственных пошлин (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, см.

Продажа основных средств при усн

Перерасчет производится за весь период использования выбывшего объекта ОС (с момента его учета в составе расходов до даты реализации) и состоит из следующих этапов:

  1. исключение из налогооблагаемых затрат по УСН уже списанной стоимости объекта;
  2. расчет в отношении объекта амортизации по правилам, предусмотренным главой 25 Налогового кодекса: линейным или нелинейным методом;
  3. включение посчитанных сумм амортизации в состав расходов, принимаемых к учету при расчете «упрощенного» налога;
  4. пересчет налога;
  5. начисление пеней, возникших в связи с увеличением суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за периоды, в которых были учтены затраты на покупку объекта;
  6. уплата доначисленных сумм налога и пеней в бюджет.

Отметим, что необходимость перерасчета не зависит от способа приобретения реализуемых ОС.

Продажа ос по остаточной стоимости при усн

Дальше стоимость основных средств относят на расходы поквартально (подп. 2 п. 3 ст. 346.

16 НК): в течение года, если срок полезного использования актива до трех лет; в течение трех лет (в первый год – 50 процентов от стоимости, во второй – 30 процентов, в третий – 20 процентов), если срок полезного использования актива от трех до 15 лет; в течение 10 лет, если срок использования свыше 15 лет. Помехи от контролеров Как вы понимаете, спор ведется вокруг непогашенной части остаточной стоимости выбываемых ценностей.

https://www.youtube.com/watch?v=bF9QKGTA3XY

Относить на расходы эту сумму нельзя – так считают налоговая служба и Минфин. Финансовое ведомство неоднократно выпускало по этому поводу письма, последнее из которых – от 4 марта 2005 г.

№ 03-03-02-04/1/54.

Как отразить продажу ос при усн

Но это, на самом деле, легко обойти. Давайте подойдем к вопросу с другой стороны: можно ли как-нибудь уменьшить свои доходы от продажи имущества? Ответ – можно. Объясним почему. Говоря об определении доходов фирм на упрощенной системе, пункт 1 статьи 346.

15 Налогового кодекса отсылает нас к статье 249, которая состоит из трех пунктов. Первый пункт посвящен выручке от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Очевидно, что для нашего случая он не подходит (ведь основное средство не является ни товаром, ни имущественным правом).

Второй говорит о том, как надо определять выручку от реализации товаров и имущественных прав.

В бухучете операцию по продаже основного средства можно отразить так:- Отражена в составе прочих доходов выручка от реализации ОС: Дебет 62 – Кредит 91-1 — 550 000 руб.

,- Списана первоначальная стоимость проданного ОС: Дебет 01-2 «Выбытие основных средств» — Кредит 01-1 «Основные средства в эксплуатации» — 1180000,- Списана амортизация, накопленная за период эксплуатации ОС – Дебет 02 — Кредит 01-2 «Выбытие основных средств» – 478 000 руб. (1 180 000 руб. – 702 000 руб.

),- Остаточная стоимость проданного ОС списана в состав прочих расходов – Дебет 91-2 – Кредит 01-2 «Выбытие основных средств» – 702 000 руб.,- получены деньги от покупателя – Дебет 51 – Кредит 62 – 550 000 руб.2) Налоговый учет.

Какая должна быть итоговая стоимость с учетом всего выше перечисленного? Имеем ли мы право продать автотранспортное средство, если ООО не занимается перепродажей и продажей автотранспортных средств? Как в нашем случае оформить сделку? Какие нужны документы? Какие налоги надо заплатить с продажи автотранспортного средства? Имеет ли право директор ООО продать себе как физическому лицу данное автотранспортное средство? с друзьями Ответить с цитированием Вверх ▲ 20.04.2012, 13:24 #2 Сообщение от Таня0506 Как рассчитать стоимость продаваемого автотранспорта? А зачем её расчитывать? На какую цену покупатель согласится, по той и продаете Сообщение от Таня0506 Какие налоги надо заплатить с продажи автотранспортного средства? УСН 6% Сообщение от Таня0506 Имеет ли право директор ООО продать себе как физическому лицу данное автотранспортное средство? Имеет. Налогового кодекса РФ):- за выдачу государственных регистрационных знаков на автомобили — 1500 руб.;- за внесение изменений в паспорт транспортного средства — 200 руб.;- за выдачу свидетельства о регистрации транспортного средства — 300 руб.Бухгалтерский учетПеречисленная продавцу автомобиля предоплата не является расходом организации и отражается по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и кредиту счета 51 «Расчетные счета». Сумма перечисленной предоплаты отражается на счете 60 обособленно (например, на отдельном аналитическом счете) (п.

п.Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), приобретение автомобиля для последующей сдачи в аренду? В месяце приобретения при постановке автомобиля на учет в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (ГИБДД) организация уплатила государственные пошлины, связанные с регистрацией транспортного средства.По договору купли-продажи организация приобрела у юридического лица автомобиль стоимостью 708 000 руб. (в том числе НДС) на условиях 100%-ной предоплаты.Гражданско-правовые отношенияПо договору купли-продажи продавец обязуется передать вещь (товар) в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (п. 1 ст.

Последовательность действий при пересчете следующая:

  1. Списываются траты, зачтенные ранее при покупке ОС, а облагаемая база за прошедшие периоды пересчитывается задним числом.
  2. Зачисляется амортизация за период пользования ОС по принципу, характерному для ОСН (учет сумм ведется в тех периодах, когда они имели место).
  3. Подсчет единого налога (аванса за прошедшие периоды). По итогу новая сумма сбора оказывается больше. В счет оплаты пойдет разница между возросшей новой суммой и начальной. К платежу добавляется пеня.

Если пересчет производился за прошедшие годы, то плательщик подает уточненную декларацию налоговикам. При пересчете за текущий год проводится коррекция сведений в учетной книге трат и прибыли за этот же год.

Оптимальный вариант корректировки трат — оформление справки-расчета в бухгалтерии.

Полученные деньги от продажи автомобиля надо включить в доходы.

Поскольку применяя упрощенку с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» вы продаете основное средство до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в составе расходов, то вам нужно убрать из расходов затраты на ОС и включить в расходы начисленную за все это время по правилам гл. 25 НК амортизацию < .Учтите, что амортизация по «прибыльным» правилам учитывается за период с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и по месяц его реализации включительно

Источник: http://zakon52.ru/prodazha-avtomobilya-poostatochnoj-stoimosti-ooo-na-usn-2/

Особый учет основных средств в налоге УСН — Эльба

Продажа автомобиля при усн доходы минус расходы

В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.

Сначала давайте обозначим, о каких основных средствах идёт речь. Само понятие «основные средства» взято из бухучета, но оно активно используется в Налоговом Кодексе и применяется, в том числе, и к индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета вообще освобождены.

Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тысяч рублей.

До 2016 года стоимостью дороже 40 тысяч рублей.

 Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда и получения прибыли.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Эльба рассчитает налог УСН и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счёт затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы».

Кроме того, что расход должен быть подтверждён, экономически обоснован и соответствовать списку в ст. 346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

  • расходы на покупку должны быть полностью оплачены;
  • основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
  • зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.

Необходимость такой серьёзной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.

Основное средство списывается по первоначальной стоимости. Определить её несложно, мы просто складываем все фактические затраты на приобретение:

  • стоимость основного средства по договору;
  • НДС;
  • расходы на консультационные услуги, связанные с приобретением;
  • таможенные пошлины и сборы;
  • гос.пошлина в связи с приобретением;
  • если приобретали через посредника, то вознаграждение по посредническому договору.

Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря.

Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности.

Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.

Давайте рассмотрим на примере:

25 марта 2019 мы купили автомобиль стоимостью 900 тысяч рублей и зарегистрировали его в ГИБДД 5 апреля 2019 года.

До регистрации в ГИБДД автомобиль использовать нельзя, поэтому первое списание мы отразим в КУДиР на 30 июня 2019 года и учтём при расчёте аванса по налогу УСН за полугодие 300 тысяч рублей (⅓ от 900 000). Затем делаем списания 30 сентября 2019 года на сумму 300 тысяч рублей и 31 декабря 2016 года на сумму 300 тысяч рублей.

Если бы мы купили автомобиль в октябре 2019, а зарегистрировали его в ГИБДД в ноябре 2019, то все 900 тысяч рублей списали бы в расходы на 31 декабря 2019 года.

Если основное средство приобретено до регистрации ИП и используется в бизнесе, можно ли списать в расходы?

Несмотря на то что Налоговый Кодекс не содержит однозначного запрета, контролирующие органы в своих письмах не раз давали разъяснения на этот счёт. Включать в расходы основное средство, купленное до регистрации ИП, предприниматель не вправе. А вот при его реализации необходимо выручку от продажи отразить в доходах УСН и заплатить налог.

Слишком быстро продавать основное средство — невыгодно

Если вы решите продать автомобиль, например, который используете для перевозки грузов, и с момента, как вы начали списывать его стоимость в расходы, не прошло 3 года, то вас ждут некоторые хлопоты. По законодательству, расходы, которые вы раньше учли на его приобретение, нужно будет из налога полностью исключить.

Списать сможете только амортизацию, рассчитанную за период использования автомобиля. Соответственно, все это приведёт в пересчёту налога за тот период, когда расходы списали, возможно, нужно будет доплатить налог и подать корректировку по декларации УСН. Если 3 года прошли, то этих формальностей выполнять не нужно.

Такие правила и срок 3 года действуют для всех основных средств с полезным использованием до 15 лет. Период полезного использования уже определён постановлением Правительства, поэтому вам нужно будет просто найти своё имущество в классификации.

Для основных средств со сроком полезного использованием дольше 15 лет действует срок 10 лет с момента списания в расходы до продажи. Например, при реализации офисного помещения в течение 10 лет, нужно будет пересчитывать налог и вносить коррективы за тот год, когда расходы были списаны.

После продажи основного средства не забудьте выручку от реализации включить в доходы УСН и заплатить налог.

Статья актуальна на 10.06.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/159

Продажа автомобиля при усн «доходы минус расходы» (нюансы) – все о налогах

Продажа автомобиля при усн доходы минус расходы

В статье разбирается ситуация: юр лицо продает автомобиль – налогообложение.

Юридическому лицу в процессе осуществления коммерческой деятельности может потребоваться продать поставленный на баланс автомобиль. Какие налоги в этом случае фирма будет обязана уплачивать?

Продажа автомобиля юрлицом — налогооблагаемый доход?

Любая выручка, поступающая на расчетные счета юридического лица, рассматривается как объект налогообложения. Не исключение — доходы с продажи автомобиля, принадлежащего организации.

Налогом облагается вся сумма, вырученная предприятием по факту реализации транспортного средства.

При этом, налог может быть не одним, а представленным в нескольких разновидностях — в зависимости от того, какая конкретно система налогообложения используется на предприятии.

Так, юридическое лицо может уплачивать налоги:

  1. по общей системе (ОСН);
  2. по упрощенной системе (УСН);
  3. по вмененной системе (ЕНВД), которая сочетается с ОСН или УСН.

Рассмотрим особенности налогообложения доходов предприятия от продажи автомобиля в зависимости от используемой системы, а также специфику формирования налогооблагаемой базы при соответствующих сделках.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Продажа автомобиля юрлицом на ОСН: специфика налогообложения

Общая система налогообложения предполагает уплату организацией налога по ставке в 20% со всех доходов, уменьшенных на расходы в рамках отчетного периода.

Таким образом, если автомобиль, проданный организацией, был куплен фирмой в том же году, то налог будет начислен на разницу между ценой покупки и продажи, если цена продажи — выше.

Если она ниже, то налог фирме платить не нужно (более того, разницу между ценой покупки и продажи можно будет использовать в целях уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам организации в соответствующем отчетном периоде).

Если машина продана в иной отчетный период, то доход с ее продажи можно уменьшить на другие подтвержденные расходы предприятия. Если таковые отсутствуют, или же если они используются для уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам, то налог платится со всей выручки, полученной по факту реализации автомобиля.

Еще один нюанс, характеризующий общую систему налогообложения: с полученной выручки фирма на ОСН должна уплачивать НДС (в общем случае его ставка составляет 18%).

Данный налог можно включить в стоимость автомобиля (что может оказаться непривлекательным для его покупателя) или же принять к вычету как «исходящий» НДС (при условии, что у предприятия есть не принятые к вычету суммы «входящего» НДС по каким-либо покупкам в соответствующем отчетном периоде).

Продажа автомобиля при УСН: размер налога

Упрощенная система налогообложения по законодательству России бывает 2 видов:

  1. «Доходы» по ставке 6%. Если организация осуществляет деятельность в рамках данного подвида УСН, то при продаже автомобиля фирмой налогообложению подлежит вся выручка с данной продажи — по указанной выше ставке. Тот факт, что машина куплена в том же отчетном периоде, не будет иметь значения, равно как не играет роли величина расходов на приобретение автомобиля.
  2. «Доходы минус расходы» по ставке 15%. В случае, если фирма использует второй подвид УСН, то при продаже автомобиля налог начисляется на доход от продажи автомобиля, уменьшенный на расходы по его приобретению (совершенные, как и в случае с ОСН, в том же отчетном периоде) — по указанной ставке. Также в целях уменьшения налогооблагаемой базы могут задействоваться любые другие расходы организации в соответствующем отчетном периоде, если они не применены для уменьшения дохода с продаж иных объектов.

Можно отметить, что НДС при УСН не уплачивается. В этом смысле продажа автомобиля, равно как и любого другого имущества фирмы, при использовании упрощенной системы налогообложения будет существенно выгоднее (не считая того, что ставки по УСН и без того намного ниже, чем при ОСН).

Продажа автомобиля фирмой на ЕНВД: как уплачивается налог

Специфика ЕНВД — вмененной налоговой системы, заключается в том, что фирма, работающая по данной системе, уплачивает в бюджет фиксированную сумму, не зависящую от выручки. Главное, чтобы тот вид деятельности, которым занимается предприятие и получает в связи с этим выручку, подходил под критерии ЕНВД. Например, таким видом деятельности является розничная торговля.

Доходы по тем видам деятельности организации, которые не попадают под ЕНВД, облагаются в соответствии с используемой фирмой системой налогообложения — ОСН или УСН. Таким образом, ЕНВД одновременно может использоваться с ОСН либо УСН.

Если фирма продает автомобиль, использовавшийся непосредственно в торговой деятельности, попадающей под ЕНВД, то полученная с соответствующей сделки выручка не будет облагаться налогом.

Вместе с тем, предприятию нужно будет на случай налоговой проверки иметь исключительно веские доказательства того, что машина применялась только в том виде деятельности, который попадает под ЕНВД.

На практике это осуществить очень сложно.

Поэтому, в целях избежания проблем с налоговой инспекцией, многие фирмы, работающие по вмененной системе, все же предпочитают не пользоваться привилегией в виде возможности не учитывать выручку от продажи машины на ЕНВД.

Вместо этого они исчисляют эту выручку по той системе налогообложения, которая сочетается с ЕНВД — то есть, ОСН или УСН. Налогообложение в этом случае осуществляется по тем же принципам, что рассмотрены нами выше в соответствующих разделах статьи.

То есть, если, к примеру, фирма работает на ЕНВД и ОСН, то НДС по доходу с продажи автомобиля нужно уплачивать, если на ЕНВД и УСН — НДС не нужно.

Важный нюанс: сделку с автомобилем (вне зависимости от применяемой системы налогообложения) фирме желательно заключать, имея на руках результат независимой оценки текущей рыночной стоимости машины. Его наличие будет гарантией того, что налоговая инспекция не посчитает продажную стоимость автомобиля заниженной (и не заподозрит, таким образом, фирму в стремлении уменьшить налогооблагаемую базу).

Источник:

Какой налог платит ИП при продаже авто

Большинство людей представляет себе схему продажи автомобиля простым физическим лицом. Там нет ничего сложного, всё понятно, да и налоги, взимаемые с продажи вполне себе прозрачны. Но возникает вопрос, так ли обстоит дело, когда автомобиль продаёт индивидуальный предприниматель? Ответ — там есть свои нюансы, о которых стоит узнать заранее.

В первую очередь, что нужно знать предпринимателю, продающему машину — налог будет зависеть от нескольких факторов.

Но прежде разъясним — для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продаёт — индивидуальный предприниматель, или физическое лицо — нет. И выбирать, от чьего имени будет совершена продажа нужно только для того, чтобы понять, какой именно налог придётся уплатить.

Если продажей занимается физическое лицо, то сделка будет облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).

Если всё происходить от лица ИП, то в дело вступает налог при УСН (упрощённая система налогообложения).

Какие налоги платятся при продаже авто

  • Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях.
  • Восемнадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.

Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).

  • Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
  • В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.

Налоговый вычет

Им могут воспользоваться только физические лица в отношении подоходного налога.

Когда разрешено не платить налог на доходы физического лица (НДФЛ):

  1. Если вы можете документально доказать, что стоимость продаваемого автомобиля меньше стоимости его приобретения. Либо же, что стоимость его меньше двухсот пятидесяти тысяч рублей.
  2. В том случае, если продавец является владельцем авто более трёх лет (ст. 217 НК).

Эти два пункта возможно реализовать только в том случае, если продаваемый автомобиль был только в личном пользовании владельца. Если осуществляется сделка с авто коммерческого назначения, то это не сработает, и налоговый вычет реализовать не удастся.

Указывать цель использования транспортного средства?

Конкретная цель использования ТС может повлиять на дальнейший вид взимаемого налога. Поэтому о ней стоит заранее подумать.

Если вы продаёте легковой автомобиль и при этом ваша фирма не занималась извозом пассажиров, то трудностей никаких не возникнет. Это и понятно, что такой автомобиль не был предназначен для коммерческой деятельности.

https://www..com/watch?v=4ElbIB4Po0s

А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.

Декларация при продаже машины

В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.

Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.

На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?

В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.

Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.

А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

Если вы пропустили крайний срок подачи этой отчётности, или вообще махнули на него рукой (по забывчивости), то вам будет начислен определённый штраф. Сумма этого штрафа составляет пять процентов от суммы, которую вы не заплатили в виде налога.

Но! Размер этого штрафа имеет ограничения. Он не может составлять сумму менее 1 тысяч рублей, и не может превысить тридцати процентов от указанной суммы (Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242).

Вывод

Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.

Как поступать в случае необходимости продать свою машину? Реализовать сделку от лица индивидуального предпринимателя, или же простого физического лица? Ведь эта сделка — такой же доход для ИП, как и всё остальное. А значит и за неё нужно будет отчитаться рублём и документом в налоговую базу нашей страны.

Источник:

Продажа автомобиля юр лицом при усн 6

Москве от 28.06.2006 N 18-11/3/[email protected]). Данная точка зрения основана на том, что перечень расходов, которые могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, является закрытым. При этом положения п. 1 ст. 346.

16 НК РФ не предусматривают возможности учета в составе расходов остаточной стоимости реализованного объекта основных средств. Отметим, что арбитражная практика по данному вопросу не так однозначна.

Некоторые суды поддерживают официальную позицию о том, что списание в расходы остаточной стоимости основных средств, реализованных до истечения срока их полезного использования в период применения УСН, главой 26.

2 НК РФ не предусмотрено (смотрите, например, постановление ФАС Поволжского округа от 19.12.2006 N А57-181/06-7). Вместе с тем существует и положительная для налогоплательщика судебная практика.

Источник: https://nalogmak.ru/bankrotstvo/prodazha-avtomobilya-pri-usn-dohody-minus-rashody-nyuansy-vse-o-nalogah.html

Юр-ответ online
Добавить комментарий