Займ между юридическими лицами наличными

Беспроцентный займ между юридическими лицами в 2019 году – налоговые последствия, договор, образец

Займ между юридическими лицами наличными

Финансовая помощь в виде заимствования определённой суммы от одной стороны другой, довольно распространена.

Но, какие стоит учитывать нюансы, если сторонами сделки являются юридические лица? Как такая сделка может повлиять на их налогообложение?

Возможна ли такая сделка

Займ — это выдача одним лицом другому в долг определённой суммы денежных средств или определённой вещи.

Займы можно разделить на:

  1. Возмездные — то есть, с процентами. Заёмщик платит определенный процент за пользование средствами или вещью займодателя.
  2. Беспроцентные.

Что такое беспроцентный займ? Это сделка по выдаче одной стороной (займодателем) другой стороне (заёмщику) определенной суммы денежных средств в долг на определённый срок.

Только займодатель не взимает с заёмщика проценты за пользование его деньгами. То есть, заёмщик берёт в долг определённую сумму, и ровно столько же он возвращает через оговоренный срок.

В бизнес-сфере такие кредиты — довольно распространенное явление. Ими пользуются предприятия, которые являются партнёрами в той или иной сфере бизнеса, а также те предприятия, которые не связны между собой на рынке.

Существуют следующие предложения:

 «LIME»
  • процентная ставка – 2,13 % в день;
  • сумма – 20400 руб.;
  • способ получения — банковская карта, счет
 «Moneyman»
  1. Сумма — 60000 руб.
  2. Процентная ставка 1,85 % в день.
  3. Способ получения — на банковскую карту, расчетный счет 
 «Moneza»
  • процентная ставка – 0,35% в день;
  • сумма – 60000 руб.;
  • способ получения — банковская карта, перевод
 Турбозайм
  1. Проценты — 2,17 % в день.
  2. Сумма – 15000 руб.
  3. Вариант получения — на карту, на электронный кошелек

Но, стоит понимать, что беспроцентный займ — это отсутствие прибыли. Поэтому существуют определённые нюансы в оформлении самого договора, и определённые налоговые последствия для обеих сторон сделки. Предметом сделки могут служить не только денежные средства, но и вещи, обладающие определёнными родовыми признаками.

Обязательным условием выдачи является оформление письменного договора между сторонами. Но, если в заём предоставляется некое имущество, то такой вид априори считается беспроцентным. Если же предметом договора являются денежные средства, то выгоднее выдать процентный займ. В противном случае, стороны могут ожидать неприятные налоговые последствия.

: договор займа между юридическими лицами

Отражение в законе

Порядок предоставления любого займа регулируется гражданским законодательством, а именно параграфом 1 главы 42 ГК РФ.

Отдельного нормативного акта, который бы регулировал порядок выдачи заёмных средств юридическим лицам, не существует. Поэтому стоит руководствоваться нормами именно гражданского законодательства. Но, если сумма превышает единовременно 600 тысяч рублей, то сделку нужно обязательно регистрировать.

Об этом сказано в абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07. 08. 2001 года № 115-ФЗ.

Особенности оформления

Законных оснований по возникновению препятствий для заключения договора беспроцентного займа между юридическими лицами, не существует.

Но есть некоторые особенности, которые необходимо учитывать:

 Он должен быть составлен в письменной форме 
 Подписывается обеими сторонамитак как это юрлица, то документ также заверяется печатью каждой стороны 
 Если объектом сделки являются денежные средствато необходимо сделать указание на то, что договор именно беспроцентный. В противном случае, могут возникнуть налоговые последствия 
 Если объектом является имуществото никаких указаний делать не нужно. Договор будет считаться беспроцентным по умолчанию 
 Если сумма займа превышает 600 тысяч рублейдокумент подлежит обязательной регистрации, а также другие особенности, касающиеся характера сделки

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Чтобы сделка была действительной, и во избежание судебных разбирательств, необходимо включить в договор следующие пункты:

 Точно указать характеристики предмета займаесли это денежная сумма, то нужно указать её точно сначала цифрами, а потом прописью. Если это какая-то вещь или имущество, то количество также сначала указывается цифрами, а затем прописью 
  Способ передачинапример, перечисление на расчётный счёт или внесение наличными в кассу
 Момент возвратакак правило, это момент поступления средств на счёт займодателя, или фиксация факта передачи вещи обратно 
 Сроккогда займ должен быть возвращён

Стоит быть очень внимательным при заключении такого договора, если его стороны являются взаимозависимыми организациями.

Согласно ст. 105. 1 НК РФ, такой документ может привлечь внимание компетентных органов.

Образец составления документа

В типовом договоре должны присутствовать существенные и дополнительные условия. Без существенных условий он будет признан недействительным. И, как следствие, сделка также будет признана недействительной.

К существенным условиям договора беспроцентного денежного займа между юридическими лицами можно отнести:

 Полное название обеих сторон договораа также наименование документов, на основании которых они осуществляют свою деятельность
 Размер предоставляемого займаправа и обязанности каждой стороны по отношению друг к другу, а также срок возврата

К дополнительным условиям можно отнести:

 Ответственность каждой стороны сделкиза нарушение условий договора и  форс-мажорные обстоятельства 
 Способыкоторыми стороны могут разрешить конфликтные ситуации, если таковые возникнут
 Порядок и основания расторжения договора в одностороннем порядкереквизиты каждой стороны, другие пункты, которые определяются в зависимости от нюансов сделки

Есть ли ограничения по сумме

Закон не ограничивает сумму, которую одно предприятие может выдать другому в долг. Сумма устанавливается по соглашению сторон. Но, закон накладывает некоторые ограничения при совершении сделки наличным и безналичным способом.

Если сделка совершается путём внесения наличных средств в кассу заёмщика, то единовременно можно внести не более 100 тысяч рублей по одному документу. То есть, если заёмщику нужна большая сумма, то необходимо заключать несколько договоров, или же выбрать безналичный способ перечисления средств.

Если же стороны выбрали безналичный способ передачи средств от займодателя заёмщику, то есть небольшое ограничение. Если сумма сделки превышает 600 тысяч рублей, то договор нужно обязательно регистрировать в соответствующем органе.

Об этом говорится в абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07. 08. 2001 года № 115-ФЗ.

Какой максимальный размер

Предельная сумма займа не ограничивается законом, стороны могут договориться между собой и заключить соответствующее соглашение о любой сумме.

Но, есть некоторые нюансы:

 Если выдача происходит наличным способомто есть внесением средств в кассу заёмщика, то по одному договору можно внести не более 100 000 рублей. Об этом говорится в Указаниях ЦБ РФ 
 При безналичном способе выдачи, можно перечислять любую суммуно, если она будет превышать 600 000 рублей, то сделкой заинтересуется не только руководство банка, но и антимонопольная служба, особенно, если заключён договор беспроцентного займа между взаимозависимыми юридическими лицами. Для разъяснения нужно будет представить заключённый и зарегистрированный договор, и ещё раз объяснить, на какие цели выдаётся такая сумма

Все эти моменты актуальны, если в Уставе заёмщика не указан лимит заёмных средств. Если такой нюанс прописан в главном документе юридического лица, то для получения займа на большую сумму, необходимо собрать всех учредителей, участников или акционеров, и провести общее собрание.

На повестке дня обсудить вопрос о получении заёмных средств на сумму, которая превышает лимит, прописанный в Уставе.

Решение принимают общим анием. Если большинство участников, акционеров или учредителей проголосует «за», то брать кредит сверх лимита можно. Любое решение оформляется в протокол, и на его основании заключается договор беспроцентного займа.

О материальной выгоде

Беспроцентный займ между юридическими лицами чреват тем, что у них могут возникнуть неприятные налоговые последствия. И, если для займодателя они не критичны, то заёмщика могут «потрепать» налоговые органы.

Так как заёмщик не уплачивает проценты по кредиту, то, по мнению налоговиков, он имеет материальную выгоду. А её стоит учитывать при расчёте налоговой базы по налогу на прибыль.

Как правильно посчитаться эту материальную выгоду? Здесь налоговики схожи во мнениях — если заёмщик не уплачивает проценты по кредиту, то для расчёта следует брать ставку рефинансирования ЦБ РФ на момент погашения займа.

Формула для расчёта возникающей материальной выгоды следующая — 

МВ = СР * 2 / 3 * СуЗ / 365 * СрЗ, гдеМВ – материальная выгода;СР – ставка рефинансирования на день погашения долга;СуЗ – сумма, которую предприятие получило в долг;

СрЗ – срок займа в днях.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/besprocentnyj-zajm-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Пять обязательных правил по расчетам наличными

Займ между юридическими лицами наличными

Источник: журнал «Главбух»

Сейчас действуют правила расчетов наличными с другими организациями и предпринимателями, закрепленные Банком России в Указании от 7 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Этот документ заменил Указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.

В целом порядок расходования наличности из кассы теперь понятнее. Таблица поможет быстро определить, какие суммы разрешается выплачивать без соблюдения лимита и из выручки.

На что можно расходовать наличные

ВыплатаМожно ли выдать (оплатить) из наличной выручкиМожно ли выдать (оплатить) больше 100 000 руб.
Расчеты с сотрудниками
Зарплата и пособия работникамДаДа
Выдача наличных денег под отчетДаДа
Расчеты с контрагентами
Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услугДаНет
Выплата денег за возвращенный товар (невыполненную работу, неоказанную услугу), ранее оплаченный наличнымиДаНет
Выплата денег за возвращенный товар, ранее оплаченный по безналуНетНет
Займы, погашение займов и процентов по нимНетНет
ДивидендыНетНет
Платежи по договору аренды недвижимостиНетНет
Наличные предпринимателя
Деньги на личные цели, не связанные с ведением бизнесаДаДа

Рассмотрим основные правила расчетов наличными.

Правило № 1: лимит в 100 000 руб. обязателен для всех сторон договора

Лимит расчетов наличными — это 100 000 руб. по одному договору. В предельную сумму должна укладываться общая сумма наличного платежа по одной сделке. Даже если деньги одна сторона договора передает другой частями. Например, покупатель оплачивает товар в рассрочку.

В правиле о необходимости вести наличные расчеты в пределах лимита есть понятие «участники наличных расчетов». Ими считаются любые юридические лица и предприниматели. Все они имеют право рассчитываться наличкой в рамках одного договора только в пределах лимита (п. 6 Указания № 3073-У).

За превышение этого ограничения предусмотрен штраф в сумме до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). Административная ответственность установлена за сверхлимитные расчеты. Участниками наличных расчетов являются обе стороны договора. Так что налоговики вправе оштрафовать за превышение лимита и того, кто получил больше 100 000 руб., и того, кто выплатил лишнюю сумму.

С физическими лицами компании и предприниматели могут рассчитываться наличными без всяких ограничений по суммам. Например, любую наличную сумму можно заплатить частному подрядчику за работу или услугу или получить в качестве займа от работника или учредителя. Это прямо разрешает пункт 5 Указания № 3073-У.

Правило № 2: лимит 100 000 руб. действует независимо от срока договора

Платежи по одному договору – это расчеты по обязательствам, предусмотренным договором, которые исполняются как в период действия договора, так и после его окончания (п. 6 Указания № 3073-У). Таким образом, соблюдать лимит надо даже при передаче и получении наличных денег по контракту срок действия которого истек.

Пример
Две компании заключили договор оказания услуг сроком на два месяца (май—июнь). Цена договора — 150 000 руб. По условиям договора исполнитель выставляет акт на оказанные услуги и счет, который заказчик должен оплатить самое позднее 30 июня.

Заказчик опоздал с оплатой: рассчитаться за услуги он смог только 10 июля. И хотя срок действия договора уже истек, заказчик вправе внести наличные только в сумме 100 000 руб. А 50 000 руб. надо перечислить по безналу.

За нарушение налоговики могут оштрафовать не только заказчика, но и исполнителя.

Правило № 3: из выручки можно выдавать под отчет любые суммы

Из наличной выручки можно выдавать подотчет в любой сумме. Лимит в 100 000 руб. в таком случае не действует. Об этом теперь прямо сказано в пунктах 2 и 6 Указания № 3073-У.

Что касается соблюдения лимита в 100 000 руб., то Банк России ранее разъяснял следующее. Если работник тратит подотчетные в командировке, то придерживаться лимита при расчетах за жилье и проезд не нужно.

Если же расходы подотчетника не связаны со служебной поездкой, например он покупает для компании оргтехнику, то по одному договору можно рассчитываться наличными только в пределах 100 000 руб.

(письмо от 4 декабря 2007 г. № 190-Т).

В действующих правилах прямо не сказано, что командированный сотрудник имеет право тратить наличные без учета лимита. А письмо № 190-Т разъясняет нормы прежнего, а не нового Указания ЦБ РФ.

Поэтому безопаснее, чтобы в служебной поездке сотрудник тоже рассчитывался по каждому такому договору только в пределах лимита. Иначе есть риск, что за сверхлимитные траты налоговики оштрафуют на сумму до 50 000 руб.

(ст. 15.1 КоАП РФ).

Правило № 4: нельзя выдавать займы и платить за аренду из кассы

В пункте 4 Указания № 3073-У приведен перечень операций, расплатиться по которым компания и предприниматель могут исключительно с помощью наличных, снятых с расчетного счета. Использовать наличную выручку напрямую из кассы нельзя. В этот перечень входят расчеты по ценным бумагам договорам аренды, займам, а также по организации и проведению азартных игр.

Данное ограничение касается не только расчетов между компаниями, предпринимателями или компанией и предпринимателем. Оно относится и к их расчетам с физлицами.

При этом лимит в 100 000 руб. надо соблюдать только по договорам, заключенным либо между двумя компаниями, либо между компанией и предпринимателем, либо между двумя предпринимателями. Если одна из сторон договора — физлицо, то лимит не применяется (п. 5 Указания № 3073-У). Рассмотрим подробнее правила по аренде и займам.

Аренда. Чтобы рассчитаться наличными за аренду недвижимого имущества, надо снять их со счета. Использовать выручку из кассы компания не вправе. Причем независимо от того, с кем заключен договор — с другой организацией, с предпринимателем или с частным лицом.

Данное правило компании и бизнесмены должны соблюдать независимо от того, оплачивают они наличкой именно аренду или, к примеру, погашают штрафы и неустойки либо вносят задаток. Кроме того, ограничение распространяется как на арендаторов, так и на арендодателей.

В большинстве случаев наличными деньгами рассчитывается арендатор, когда вносит в кассу арендодателя платеж за использование недвижимости Но возможен и другой вариант. Например, арендодатель может вернуть арендатору переплату по договору. Для этого тоже нужно использовать наличность, снятую со счета.

Ведь в Указании № 3073-У речь идет обо всех операциях по договору аренды.

В то же время на аренду движимого имущества данное ограничение не распространяется. Компания, которая арендует, например, автомобиль, имеет право погасить очередной платеж и из наличной выручки. Необязательно сначала вносить ее на счет, а потом снимать, чтобы рассчитаться.

Заем. Запрет на использование наличной выручки из кассы распространяется как на выдачу займов, так и на их возврат и погашение процентов. То есть касается обеих сторон договора — и заимодавца, и заемщика.

Кроме того, запрет на расходование выручки распространяется не только на договоры, заключенные между двумя компаниями или компанией и предпринимателем, но и на контракты, подписанные с физлицом. Это может быть, например, учредитель, который дал своей компании взаймы.

Или директор который, наоборот, получил от организации заем. Также не важно, какой заем получен или выдан — процентный или беспроцентный.

Правило № 5: ИП вправе забрать себе хоть всю выручку из кассы

У предпринимателей есть возможность без всякой опаски забирать выручку из кассы.

Чтобы истратить вырученную наличку на свои личные цели, бизнесмену не надо сначала сдавать их в банк а потом снимать со счета.

Выдача предпринимателю денег на личные нужды, не связанные с его деятельностью, теперь прямо поименована в перечне целей, на которые разрешается тратить выручку из кассы (п. 2 Указания № 3073-У).

Ограничений по сумме тоже нет — предприниматель вправе забрать из кассы всю накопившуюся наличную выручку. На эту операцию лимит в 100 000 руб. не распространяется.

Бизнесмен ничем не рискует, если по расходнику получит из кассы всю наличность, которая там есть, включая выручку за проданные товары. Главное написать в расходнике, что деньги выданы предпринимателю на личные нужды.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/46676-pyat-obyazatel-n%D0%AD%D0%B2%D0%BE%D1%82%D0%BE%D1%80

Займ между юридическими лицами

Займ между юридическими лицами наличными

Каждая организация осуществляет свою деятельность в условиях сильной ограниченности в ресурсах, как денежных, так и материальных.

Однако далеко не все хозяйствующие субъекты при этом находят выход из положения в банковских кредитах, потому что это достаточно дорого из-за высоких процентов и длительно по причине предоставления кредитной структуре огромного количества документов, подтверждающих платежеспособность предприятия.

На помощь юридическим лицам в данной ситуации, особенно при возникновении особой срочности, приходят их деловые партнеры, с которыми возможно быстро и без особых проблем составить договор займа на выгодных для обеих сторон условиях.

В статье 807 пункт 1 Гражданского Кодекса РФ сказано, что займ – это передача денег или других вещей от заимодавца к заемщику, оформленная в письменном виде с помощью договора установленной формы.

Договор займа между хозяйствующими субъектами также может быть оформлен в виде выпуска и продажи облигаций (статья 816 ГК РФ) или выдачи векселя (статья 815 российского ГК) по договоренности сторон.

При предоставлении займа одной организацией другой должны быть выполнены следующие задачи:

  • предмет договора займа должен быть подробно описан в договоре;
  • заимодавец передает заемщику именно указанные в договоре предметы займа;
  • заемщик должен вернуть свой долг в обязательном порядке в срок, определенный в договоре;
  • гибель, порча взятых вещей подлежит компенсации заемщиком.

В отличие от деятельности банков, при предоставлении займа одним хозяйствующим субъектом другому по письменному договору, лицензия от заимодавца не требуется.

Даже если такие сделки происходят неоднократно, но за счет исключительно собственных, а не привлеченных денежных средств хозяйствующего субъекта, они не будут считаться банковской операцией.

В качестве предмета в договоре займа между юридическими лицами могут быть вещи, обладающие определенными родовыми признаками и деньги. Датой заключения такого договора является момент передачи предмета договора от заимодавца заемщику.

Порядок бухгалтерского учета по полученным займам подробно описан в Положении по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ15/2008), утвержденном приказом российского Минфина. № 107н от 02 июня 2008 г.

Какой бывает займ между юрлицами

Чаще всего займ между организациями используется на практике для выполнения следующих задач:

  • юридическое лицо использует деньги или полученные вещи для оплаты задолженности перед поставщиками;
  • предмет займа может быть использован в качестве необходимого инструмента для продолжения хозяйственной деятельности заемщика;
  • так может выражаться «помощь» головного предприятия своим дочерним структурам, при возникновении у последних затруднительной финансовой ситуации;
  • это может быть взаимовыгодное сотрудничество между организациями, входящими в состав одного холдинга.

Безвозмездный и с процентами

Возможен ли беспроцентный займ между юридическими лицами?

Для ответа на данный вопрос следует тщательно проанализировать все российское законодательство, начиная с Гражданского и Налогового Кодексов РФ и заканчивая имеющейся судебной практикой и решениями Высшего Арбитражного Суда.

Главой 42 Гражданского Кодекса регулируется порядок предоставления беспроцентных займов. В статье 809 Гражданского Кодекса содержатся обязательные условия, при которых возможно предоставление займа без процентов.

Среди них можно выделить следующие:

  • в договоре займа должно быть указано, что заимодавец получает вещи безвозмездно;
  • предметом договора не могут быть денежные средства;
  • в договоре займа не предусмотрены процентные ставки или они равны нулю;
  • стоимость сделки не превышает пятьдесят МРОТ в среднем по стране;
  • заимодавец не будет использовать полученный займ для осуществления предпринимательской деятельности, т.е. он не ставит перед собой цели получения прибыли.

Согласно статье 6 ФЗ № 115 от 07.08.2001г. беспроцентные займы между организациями подлежат обязательному контролю.

В пп. 10 п. 1 ст. 251 НК указано, что в состав налогооблагаемой базы не входит доход, полученный по договорам займа.

Согласно п. 2 ст. 248 Налогового кодекса, имущество (работы, услуги) и имущественные права считают поступившими безвозмездно, если их появление никак не предполагает у заемщика встречных обязанностей.

Однако ст.807 ГК предполагает обязанность возврата долга заимодавцу, на то же самое обязательство ссылается и Высший Арбитражный Суд в своем решении №3009/04 от 3.08. 2004 г

.
Процентная ставка по договору займа будет равна ставке рефинансирования на момент заключения сделки, если о ней не упоминается в данном документе вообще.

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-juridicheskim-licam/mezhdu-jurlicami.html

Как оформляется займ между юридическими лицами?

Займ между юридическими лицами наличными

Выдавать займы могут не только банки, микрофинансовые организации и частные кредиторы. Выступать участниками сделки могут и компании, когда одна организация выдает займ другой. Есть несколько видов таких сделок, и каждый вид имеет свои особенности. Займы между юридическими лицами выдаются повсеместно, и далеко не всегда речь идет именно о наличных деньгах.

Особенности займов между юр. лицами

К таким займам могут прибегать организации, которые не могут получить банковский кредит. Например, нет возможности предоставить банку полный пакет документации (а он всегда большой при кредитовании компании), нет времени на долгое оформление или банки не предлагают продукты, которые могут удовлетворить потребность компании.

Важные особенности:

  • предметом займа могут быть не только деньги. Например, в договоре может фигурировать товар, транспортное средство, ценные бумаги, облигации и иные материальные ценности;
  • формируется кредитный договор, в котором стороны прописывают все условия выдачи и возвращения средств: процентная ставка, что именно передается в заем, порядок возврата, что буде в случае просрочки или невозврата и иные параметры;
  • если одна сторона не соблюдает условия, прописанные в договоре, вторая может обратиться в суд.

 
Варианты займов между юридическими лицами в 2018 году

  • товарный или вещевой;
  • безвозмездный и возмездный;
  • целевой;
  • денежный;
  • вексельный;
  • облигационный.

1. Денежный займ

В этом случае все понятно, она организация выдает другой именно деньги. Это может быть как договор безвозмездного пользования средствами, так и выдача ссуды с целью получения прибыли. 

Стороны обговаривают условия выдачи средств, подписывают договор, после одна компания перечисляет на счет другой деньги. Средства могут выдаваться в валюте или в рублях, выдаваться сразу полной суммой или траншами, проценты могут платиться ежемесячно или в конце срока – фирмы сами определяют удобные им параметры выдачи и погашения ссуды.

Когда может использоваться денежный займ:

  • компания оказывает материальную поддержку дочерней организации, при этом ссуда часто выдается безвозмездно или под минимальный процент (займ между аффилированными компаниями);
  • просто одна компания зарабатывает на том, что предоставляет займ другой;
  •  иные случаи, связанные с партнерами и контрагентами. 

2. Товарный займ

Довольно распространенный вид сделки, который часто применяется в сфере торговли. Например, магазин закупает в товар у оптовой компании, но рассчитывается за него не сразу, а немного позже. Часто такие сделки называют получением товара под реализацию: подразумевается, что магазин продаст поставленный товар, получит прибыль и вернет деньги поставщику.

Важно! Чаще всего товарные займы выдаются без процентов и на короткие сроки, например, на 1 месяц или даже несколько недель. То есть это ссуды краткосрочного типа, но могут быть и исключения.

Предполагается, что возврата такой ссуды совершается только деньгами, которые могут быть переданы наличными, например через торгового представителя, или переводом на банковский счет поставщика, который в данном случае выступает займодавцем. В договоре указываются все параметры поставки, перечень товара и его стоимость. Обычно это возобновляемый займ, который оформляется между компаниями-контрагентами регулярно.

3. Целевой 

То есть средства выдаются строго на конкретную цель. Это может быть как приобретение оборудования и техники, так и реализация конкретного бизнес-плана. Существенные условия составления договора – указание цели получения ссуды и прописание в документе санкций, если сторона-заемщик не выполнила условия, не потратила средства на заявленную цель. 

Варианты целевых займов между юридическими лицами:

  • с залогом и без него;
  • процентные и беспроцентные ссуды;
  • краткосрочные, среднесрочные или долгосрочные.

4. Вексельные или облигационные займы

Векселя и облигации – это ценные бумаги, которые выпускаются компанией, нуждающейся в финансировании, то есть эта компания выступает заемщиком. Она организует выпуск ценных бумаг, которые выставляет на продажу. При этом прописываются условия реализации ценной бумаги и порядок возврата средств. 

Займодавец выкупает вексель или облигацию, выдавая тем самым организации займ. После заемщик возвращает ему вложенные деньги вместе с назначенными процентами. При такой форме заимствования средств кредитором может выступать как юридическое лицо, так и физическое: компания выпускает и реализует векселя, купить их может кто угодно.

Важно! Облигация может выпускаться в одном единственном экземпляре, то есть в данном случае будет привлекаться один крупный кредитор. В случае вексельного займа может быть организован выпуск большого количества ценных бумаг разного номинала, чтобы компания могла привлечь много кредиторов с небольшим бюджетом.

Процесс оформления займов в каждом случае будет разным, но всегда сделка фиксируется договором займа. В нем же может быть прописано, что долг может быть продан в рамках цессии другой компании (это условие обговаривается сторонами). Если стороны устанавливают какие-то ограничения, особенности сделки – все это также обязательно фиксируется. 

Беспроцентный займ между юридическими лицами

Беспроцентным займам следует уделить особое внимание, их выдача сопровождается определенными нюансами. На деле такие сделки встречаются довольно часто, особенно в сфере торговли (товарные или вещевые ссуды).

Важно! Если одна компания выдает другой ссуду без процентов, это обязательно должно быть прописано в договоре сделки. Если это не зафиксировано, займодавец вправе в дальнейшем потребовать уплату процентов, которые считаются по размеру ставки рефинансирования на дату выдачи ссуды.

Так что, если вы думаете, возможен ли займ между компаниями без процентов, то это вполне реально, но нужно понимать, чем опасны такие сделки, в которых безвозмездность не указана в договоре: есть риск, что займодавец обратится в суд и ссуда станет процентной. Последствие – необходимость возвращать деньги с процентами.

Отличается в этом случае и налогообложение, бухгалтерам важно знать некоторые нюансы:

  • если ссуда выдается бесплатно, доход у юридического лица-займодавца не фиксируется; 
  • если предметом сделки являются деньги, чтобы у налоговой не возникло вопросов, нужно указать, что ссуда именно беспроцентная;
  • при сумме сделки меньше 600000 рублей ее можно не регистрировать;
  • если заемщик находится на общей системе налогообложения, получение беспроцентного займа не будет считаться доходом;
  • финансовые операции, которые связаны с выдачей и возвратом такой ссуды, не облагаются НДС.

Займ между юридическими лицами: налоговые последствия

Если вы заключаете беспроцентный займ, важно заключить сделку правильно, иначе можно столкнуться с определенными налоговыми последствиями. Если составить договор неверно, появится необходимость уплаты процентов. А проценты – это прибыль, которая подлежит налогообложению.

Наиболее распространенные ошибки:

  • неуказание в договоре займа даты возвращения средств;
  • отсутствие указания, что ссуда является беспроцентной;
  • неуказание в договоре предметов сделки, если речь идет не о деньгах (если это товары прописывается их полный перечень).

Сама по себе сделка беспроцентного займа несет минимальные налоговые последствия. Обычно проблем с ФНС не возникает, так как сделка не является источником дохода. 

Если же договор процентный, налоговые последствия неминуемы. Но компания, которая выступает заемщиком, никаких налогов не платит. Займодавец должен заплатить налог на прибыль, который высчитывается от полученных процентов. 

Важно! Если компания желает выдать безвозвратный займ, то оформлять его нужно не как ссуду, а как договор об оказании материальной помощи. 

Образец договора займа между юридическими лицами в 2018 году

Образец документа без проблем можно найти в интернете, на некоторых сайтах можно скачать пустой бланк для заполнения. Единой формы документа нет, потому что речь может идти о разных видах займа, о различном порядке и условиях его выдачи. 

Если рассмотреть пример стандартного договора, он обязательно должен включать в себя следующие сведения:

  • полные сведения о фирмах, которые выступают займодавцем и заемщиком (ИНН, ОГРН, кто выступает от лица компании, не основании чего), реквизиты сторон;
  • предмет договора, то есть, что передается в долг: определенная сумма денег или какие-либо материальные ценности. Суммы всегда прописываются цифрами и письменно;
  • срок возврата займа. Если это договор краткосрочного типа, обычно возврат средств совершается одним платежом вместе с процентами. Если это среднесрочная или долгосрочная ссуда, чаще фигурирует постепенное гашение (порядок определяется соглашением сторон);
  • общие условия кредитования, процентная ставка (если это процентный кредит). Если ссуда оформляется с обеспечением, это указывается в договоре;
  • ответственность за несвоевременную выплату кредита;
  • если это займ целевого типа, указывается цель и санкции для заемщика, если заявленная цель не соблюдается;
  • подписи сторон.

Важно! Форма договора не регламентирована. Стороны могут добавлять в него пункты, которые будут отражать суть сделки и полные условия кредитования.

Если речь об оформлении товарного займа, шаблон договора будет аналогичным, но в качестве предмета ссуды указывается полный перечень передаваемых товаров и их общая стоимостью

Как заключается процентный договор займа между юридическими лицами

Никаких особых требований к процедуре составления соглашения нет, регистрировать сделку нотариально не нужно. Никаких ограничений по суммам нет, можно выдать в долг любую сумм. Процент также не контролируется, он устанавливается по соглашению сторон. Если процент в договоре не прописан, применяется актуальная не дату сделки ставка рефинансирования.

Как оформить займ между юридическими лицами:

  1. Стороны встречаются, обговаривают условия выдачи кредита и его возврата;
  2.  Составляется договор займа, в котором отражены все параметры займа. Обе стороны изучают документ, подписывают его и заверяют печатью;
  3.  Составляется расписка в получении предмета займа;
  4.  Если ссуда выдается наличными и носит целевой характер, может составляться обязательство о распоряжении денежными средствами на конкретную цель;
  5.  Передача предмета займа заемщику.

Обе стороны должны соблюдать условия соглашения. Заемщик возвращает деньги в срок, а займодавец не имеет право изменить условия кредитования.
 

Источник: https://zaimberi.ru/zaym-mezhdu-yuridicheskimi-licami

Займ между юридическими лицами наличными денежными средствами

Займ между юридическими лицами наличными

  • 1 Займ между юридическими лицами
    • 1.1 Какой бывает займ между юрлицами
    • 1.

      2 Безвозмездный и с процентами

  • 2 Договор займа между юридическими лицами в 2017 году — с процентами, беспроцентный, образец, налоговые последствия, траншами, образец, бланк, форма, типовой
  • 3 Как оформляется займ между юридическими лицами?
  • 4 Наличный расчет: 100000 рублей лимит в 2019 году, Правила оплаты наличными по 3073-У
  • 5 Беспроцентный займ между юридическими лицами в 2019 году — налоговые последствия, договор, образец

Каждая организация осуществляет свою деятельность в условиях сильной ограниченности в ресурсах, как денежных, так и материальных.

Однако далеко не все хозяйствующие субъекты при этом находят выход из положения в банковских кредитах, потому что это достаточно дорого из-за высоких процентов и длительно по причине предоставления кредитной структуре огромного количества документов, подтверждающих платежеспособность предприятия.

На помощь юридическим лицам в данной ситуации, особенно при возникновении особой срочности, приходят их деловые партнеры, с которыми возможно быстро и без особых проблем составить договор займа на выгодных для обеих сторон условиях.

В статье 807 пункт 1 Гражданского Кодекса РФ сказано, что займ – это передача денег или других вещей от заимодавца к заемщику, оформленная в письменном виде с помощью договора установленной формы.

Договор займа между хозяйствующими субъектами также может быть оформлен в виде выпуска и продажи облигаций (статья 816 ГК РФ) или выдачи векселя (статья 815 российского ГК) по договоренности сторон.

При предоставлении займа одной организацией другой должны быть выполнены следующие задачи:

  • предмет договора займа должен быть подробно описан в договоре;
  • заимодавец передает заемщику именно указанные в договоре предметы займа;
  • заемщик должен вернуть свой долг в обязательном порядке в срок, определенный в договоре;
  • гибель, порча взятых вещей подлежит компенсации заемщиком.

В отличие от деятельности банков, при предоставлении займа одним хозяйствующим субъектом другому по письменному договору, лицензия от заимодавца не требуется.

Даже если такие сделки происходят неоднократно, но за счет исключительно собственных, а не привлеченных денежных средств хозяйствующего субъекта, они не будут считаться банковской операцией.

В качестве предмета в договоре займа между юридическими лицами могут быть вещи, обладающие определенными родовыми признаками и деньги. Датой заключения такого договора является момент передачи предмета договора от заимодавца заемщику.

Порядок бухгалтерского учета по полученным займам подробно описан в Положении по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ15/2008), утвержденном приказом российского Минфина. № 107н от 02 июня 2008 г.

Договор займа между юридическими лицами в 2017 году — с процентами, беспроцентный, образец, налоговые последствия, траншами, образец, бланк, форма, типовой

Рынок российского кредитования в настоящий момент переполнен различными предложениями – как о выдаче кредитов, так и о получении. При этом отмечается, что в последнее время наиболее серьезное распространение получил такой тип кредитования, где обеими сторонами сделки выступают юрлица.

Такое кредитование разрешено законом и предполагает наличие определенных нюансов. При этом кредитование может носить абсолютно разный характер, а предприятие – осуществлять деятельность в любом направлении.

Многие не знают, каким образом нужно правильно скреплять подобные договорные союзы, а также не понимают, какие особенности кредитных соглашений являются ключевыми и на какие стоит обращать повышенное внимание. Расскажем об этом более подробно.

Основная информация

Согласно ГК РФ, займом является наличие отношений между лицами, согласно которым они могут осуществлять передачу собственности для использования на определенное время. При этом участниками сделки могут являться лица, которые имеют разный статус. Соответственно, передача собственности может возникать между физлицами и юрлицами.

В качестве собственность может рассматриваться имущество, которое имеет законно подтвержденные права. В его качестве могут использоваться деньги или другие предметы, объединенные индивидуальными признаками.

Материальные ценности передаются на условиях, прописанных в соглашении. При ситуации, когда одним из участников сделки является юрлицо, договор должен быть составлен письменно, согласно ст. 808 ГК РФ.

Разновидность

Составление договора займа между юридическими лицами регламентируется п. 1 гл. 42 ГК РФ.

Юрлица имеют право на заключение следующих типов соглашения:

  1. Беспроцентное и процентное.
  2. В рублевом эквиваленте или валютном.
  3. Долгосрочное и краткосрочное.

Кредит выдается наличными средствами или посредством банковского перевода. Согласно Указанию ЦБ РФ № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных средств, поступивших в кассу юрлица или ИП» от 20.06.2007 г., наличный расчет может производиться при сумме кредита не более 100000 рублей.

Оформление кредитного соглашения может сопровождаться требованием кредитора об обеспечении займа. В качестве такого обеспечения может быть залог. Оформляется он отдельным документом, либо же можно включать его условия в кредитное соглашение.

С процентами

Кредиты могут быть выданы с процентами или без них. Данное условие должно содержаться в договоре.

Процентный кредит подразумевает возврат кредитуемым лицом в пользу кредитора суммы задолженности вместе с процентами, которые выступают в качестве вознаграждения за предоставление в пользование денег.

В соглашении должны быть указаны также и способы начисления процентов вместе с общим размером. Обычно проценты начисляются на сумму задолженности. Впрочем, имеются и другие способы расчета. Важно помнить, что к такому договору должен прилагаться график платежей.

Беспроцентный кредит означает отсутствие начисления процентов за использование предмета займа. Условия предоставления такой ссуды также должны быть подробно прописаны в соглашении.

Важно помнить, что сотрудники органов контроля всегда с повышенным интересом рассматривают подобные сделки, поскольку они являются признаком незаконного «отмывания» средств. Для избежания проблем с налоговыми инстанциями в договоре лучше прописывать хотя бы минимальный процент.

Долгосрочный и краткосрочный

Займ краткосрочного характера выдается на срок не более 1 года. Условие обязательно должно указываться в соглашении. Проценты по таким кредитам гораздо выше, нежели при долгосрочных кредитных отношениях.

Имеется также еще один тип кредитования – бессрочный. При таком кредитовании срок возврата задолженности не указывается в документе. Правда, такие соглашения на сегодняшний день являются большой редкостью.

Валютный

Согласно действительному законодательству, кредиторам разрешено выдавать кредиты в валюте прочих государств. Принимать же подобные средства стоит согласно установленному курсу на момент совершения сделки. Такая мера касается не только выдающихся кредитов, но и возвращающихся.

Выдается наличкой

Если для участников сделки выгодно получать или выдавать кредиты наличными, при этом сумма сделки превышает законный лимит в 100000 рублей, то придется составить несколько соглашений о кредитовании.

Это касается не только выдачи средств, но и возврата. Вернуть задолженность наличными невозможно при превышении размера задолженности в 100000 рублей. Иначе на обе стороны сделки будет наложен штраф, согласно ст. 15.1 КоАП РФ.

С предоставлением залога

Сведения о залоге могут быть указаны как в самом кредитном соглашении, так и в отдельном договоре залога.  Он может быть оформлен таким же способом, как и основное кредитное соглашение.

Договор залога не может быть сам по себе. Он должен использоваться в качестве приложения к иному документу. В договоре залога обязательно стоит указывать данную особенность.

В документе стоит досконально описать залоговое имущество. Такая мера позволит избежать в дальнейшем недопониманий и конфликтов между участниками сделки.

С поручительством

Как и договор залога, документ о поручительстве составляется отдельно и является приложением к кредитному договору.

Поручительством называется обязательство другого лица осуществлять выплату долга за основного заемщика, при отсутствии возможности у последнего исполнить кредитные обязательства.

В договоре обязательно нужно описывать условия поручительства. Данный процесс регламентируется гл. 42 ГК РФ.

Источник: https://transmskru.com/zaym-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-nalichnymi-denezhnymi-sredstvami/

Юр-ответ online
Добавить комментарий